Исчисление НДС с суммы штрафных санкций по договору подряда

Индивидуальную консультацию запросил Василина Ф. (москва)

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.90/10)

Добрый день! Заказчик прислал письмо (во вложении), в котором предъявляет требование об уплате пеней за нарушение сроков выполнения работ (лист договора об ответственности сторон во вложении). Расчет пеней во вложении, в котором указано кол-во дней просрочки каждого этапа. Пени начисляются Заказчиком с НДС. Правомерно ли начисление пеней с НДС? Если да, то насколько корректна просьба Заказчика о выставлении счета-фактуры? Сумма 1 637 789,88 получается как разница между суммой последнего выполнения от 24.02.2026г. с размером предъявляемой неустойки.

Метки вопроса: —
Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Штрафные санкции, которые получает Исполнитель от Заказчика по договору, по общему правилу не облагаются НДС. Такие суммы не связаны с оплатой товаров (работ, услуг). Это следует из анализа пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Писем Минфина России от 04.10.2023 N 03-07-11/94106, от 25.11.2022 N 03-07-11/115368, от 09.02.2021 N 03-07-05/8311, от 26.10.2020 N 03-07-11/93098, Постановления Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07.

    Минфин России выделяет случаи, в которых штрафные санкции облагаются НДС. Это ситуации, когда такие суммы не являются санкциями, обеспечивающими исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, то есть связаны с оплатой товаров, работ, услуг (Письма Минфина России от 04.10.2023 N 03-07-11/94106, от 25.11.2022 N 03-07-11/115368, от 09.02.2021 N 03-07-05/8311, от 26.10.2020 N 03-07-11/93098).

    Можно предположить, что внимание проверяющих также привлекут те санкции, суммы которых будут выше обычных либо основания начисления которых будут отличаться от общепринятых в деловом обороте. В таких случаях будьте готовы, что налоговые органы могут попытаться начислить НДС.

    По моему мнению, в условиях договора описываются санкции как ответственности за просрочку исполнения обязательств. Следовательно не будут облагать НДС.

    Уточните у Заказчика, почему они считают, что надо исчислять НДС?

    Также по данному вопросу дополнительно проконсультируйтесь с аудитором.

    Штрафы, неустойки и НДС
    Оптимизация НДС: все законные способы

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Учет пеней, удержанных заказчиком из оплаты по договору Учет неустойки, удержанной заказчиком из оплаты по договору. На основании претензии Заказчик удержал пени за ненадлежащее исполнение условий муниципального контракта…
  2. Полученные пени в Распределении НДС Добрый день! В 2019 году документом "Начисление пеней" мы начисляли пени РЖД за нарушение доставки грузов. РЖД транспортная компания, которая…
  3. Требования по пени Добрый день! С 19.07 по 09.08 получены 3 требования по уплате пеней(и уплате налогов) по НДС и прибыли. Ждём поступления…
  4. Неустойка по договору (учет у поставщика) Добрый день! Заказчик выставил неустойку по договору за нарушение сроков выполнения работ в размере 316 186,62 руб. Неустойка рассчитывается заказчиком…

Статьи по этой теме

  1. Как продавцу отразить претензию, выставленную покупателю в 1С? Наша организация выполнила работы. Покупатель оплатил в срок только половину стоимости работ. Мы предъявили ему неустойку по договору за просрочку…
  2. Кого суды признают виновными в налоговых долгах компании? Судебная практика в этом вопросе противоречива: многое зависит от обстоятельств и доказанности вины ответчиков. В целом можно назвать 3 категории…
  3. Как избежать штрафа 20% при подаче уточненки Налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию за период, в котором производилось исправление ошибки, приведшей к занижению сумм налога ( п. 1…
  4. Завышены расходы по услугам поставщика текущего года. Исправления по НДС в 1С В данной статье рассмотрим, как отразить исправление суммовой ошибки в учете НДС, связанной с уменьшением входящего НДС по исправленному счету-фактуре,…