Добрый день. Сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком. Также у сотрудника есть займ, по которому ежемесячно исчисляется материальная выгода и НДФЛ с нее. В январе сотруднику начислили премию. Ведомость не создавалась, т.к. у сотрудника нет сумм к выплате т.к. исчисленный НДФЛ больше начисленной премии. Бухгалтерия настаивает, что хоть выплаты физически и не было сотруднику, но НДФЛ с этой сумм получается удержан. Нужно ли в данном случае создавать документ Операция учета НДФЛ и показывать, что часть НДФЛ удержана?
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Все верно — удержать ндфл нужно. Бывают такие ситуации, когда сумм к выплате нет, но нужно зарегистрировать удержаннный ндфл. Посмотрите, пожалуйста, статью: Как в ЗУП 3.1 удержать НДФЛ, если не осталось сумм к выплате . В ней как раз показано, как можно зарегистрировать удержанный ндфл без документа Операция учет ндфл. Но можно и ее использовать, если Вам это будет удобнее.
Если что-то не будет получаться или нужно будет уточнить — напишите. Можно приложить скриншоты, проверим учет вместе ❤️
Спасибо за информацию, по этой же ситуации возник следующий вопрос. Так как сотрудница в декрете, доходы получать она больше не будет, по крайней мере такие, чтобы превысить сумму исчисленного НДФЛ по мат. выгоде. Приложены скрины расчетных листков за январь и февраль, а так же сводная справка.
Вопрос как законно отразить удержание в налоговом учете. По 13% у нас излишне удержанный налог 305 р, при этом в бухучете с сотрудника ничего лишнего не удержали, если делать возврат, то сумма в расчетном листке изменится. Что касается 35% то 1814 в январе в бухучете учтены в сальдо, нужно ли нам их удерживать в НУ операцией? или в данном случае применяя принцип пропорционально выплатам, мат выгода начиная с января 2026 и весь год будет не удержана в НУ и по итогу будет передаваться как неудержанная в налоговую.
В данной ситуации можно оставить неудержанный ндфл по ставке 35%. Если до конца года не будет дохода, чтобы удержать в отчете 6-НДФЛ отразим неудержанный ндфл. Прикладываю ссылку на публикацию: Неудержанный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты» .По ставке 13% произойдет зачет ндфл при следующем начислении дохода. Но обязательно нужно следить за суммой НДФЛ в ведомости на выплату.
То есть делать возврат ндфл не обязательно.
Можно сделать переброску ндфл между КБК: Пересортица в удержанном НДФЛ по КБК — что делать в ЗУП 3.1 . Но на мой взгляд лучше делать переброску, в том случае, когда ситуация не будет больше повторяется.Чтобы не делать ее каждый месяц.
Подскажите, какой вариант вам подойдет?
Так как у сотрудника больше не предвидится из-за декрета дохода в 13%, то зачета мы не ожидаем.
Скорее всего нам подходит второй вариант, но тогда мы запутались, какой максимум 35% мы можем/должны удержать и показать как удержанный в налоговом учете в 2026 году. По п. 4 ст. 226 НК РФ удержать налог можно с любых доходов в денежной форме, выплаченных организацией в пользу работника. Главное, чтобы сумма удержания не была больше 50 % общей суммы доходов работника.
По сводной справке и ведомостям если смотреть, выплаченный доход, то
12.01.2026 — сумма выплаченная сотруднику 311,р, удержанный НДФЛ — 5 145 р. (2 857 р это мат выгода декабря по 35% , 2 288 р зарплатная часть за декабрь 2025 — 13%),
Больше ведомостей в пользу сотрудника не было.
При этом если смотреть по той же сводной справке доход, полученный в 2026 по 13% до вычета налога 23 652,32 р, и исчисленный НДФЛ 1 983 р по 13%,
мат выгода в 2026 году 14 178,96 р и налог с нее по 35% — 4 963.
50% дохода в данном случае считаются 311 рублей? или общий доход минус налог 2026 года (23 652,32 — 1983 — 4 963)/2 ?
То есть мы хотели бы прийти к такой ситуации в начале года отразить в налоговом учете максимальную сумму которую мы имеем право удержать с исчисленного дохода с учетом ограничения по НК (если мы правильно понимаем этот пункт), а остальное будет падать как неудержанный с мат выгоды до конца года и передавать в налоговую. У нас есть такие сотрудники, но у них нет доходы ноль, поэтому там понятная ситуация. А как высчитать кусочек и понять с какой суммы в налоговом учете и соответственно в 6-НДФЛ мы показываем не удержанный понять не можем.
Чтобы при этом к конце 2026 года не поступило от НО сообщение, что мы что-то не доудержали и не доплатили в бюджет
Хорошо, тогда будет исходить из того, что доходов больше не будет в текущем году.
Как высчитать 50%: При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. Расчет будет происходить не из начисленного дохода, а из суммы на руки. На практике я не встреча ситуации, когда ФНС проверяет этот предел. Если сотрудник не против, то можно попросить написать заявление и удержать большую/максимальную сумму. Так как если не мы сейчас удержим, то потом будет удерживать ФНС. Платить все равно придется. Если отчет 6-НДФЛ за 2026 год будет сдан с заполненной суммой неудержанного налога, то требований о неудержании ндфл быть не должно.
Если сотрудник согласен, то я бы перебросила сумму 305 рублей с одного КБК на другой. Далее будет расти долг по НДФЛ из-за начисления мат. выгоды до конца года. Подойдет ли Вам такой вариант?
Добрый день! Да, сделали именно так, спасибо огромное за помощь!
Здравствуйте! Рада была помочь, отлично что все получилось. Хорошего дня и прекрасного настроения ❤️