Не с чего удержать рубль НДФЛ

Вопрос задал Ирина К.

Ответственный за ответ: Герасимов Дмитрий (★9.54/10)

Здравствуйте.
У сотрудника в январе были начисления ЗП 1873.75 (исчислен и удержан НДФЛ 243) и больничного листа 3197.46 (исчислен и удержан НДФЛ 416). Итого за январь доход 5071,21 (исчислен и удержан НДФЛ 659).
Далее с января сотрудник находится на больничном листе (продолжение).
В августе было начисление премии 12250.00 (исчислен и удержан НДФЛ 1592 при выплате).
После начисления премии при оформлении продолжения больничного листа программа исчисляет НДФЛ к удержанию 1 рубль, но никакого начисления по больничному листу нет. И, похоже, до конца квартала больше не будет.

Подскажите, пожалуйста, как поступить в такой ситуации, ведь удерживать не с чего, и поправить расчеты в премии уже не хорошо, т.к. сумма 10658 уже выплачена.

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!
    Можно дождаться, когда у сотрудника будет что-то начислено и тогда при выплате этот 1 рубль доудержится. Ничего страшного, если это произойдет в следующем квартале.

  2. Во-первых, ожидается, что у сотрудника так и не будет начислений в текущем и в следующем кварталах. Во-вторых, получается ситуация с «плавающим» рублем, который ни к чему не прицепить, т.е. в 6-НДФЛ имеем налог без дохода.

    Решено в документе Премия заполнить НДФЛ 1593, в документе Выплата премии обновить НДФЛ, оставив сумму к выплате 10658, пересчитать больничные (1 рубль к удержанию уходит). В результате получится долг за работником, который с первой же возможной выплаты удержится, и налог выравняется.

    Есть ли ошибки в таком решении?

  3. 1. «Во-первых, ожидается, что у сотрудника так и не будет начислений в текущем и в следующем кварталах.» — если у сотрудника возникает исчисленный НДФЛ, который не из чего удержать, то просто по итогам года подается 2-НДФЛ о невозможности удержания НДФЛ.

    2. «т.е. в 6-НДФЛ имеем налог без дохода.» — В каком именно разделе Вы имеете ввиду «Налог без дохода», в 1-ом или 2-ом? Просто не совсем понятно, что имеется ввиду. Если 1 рубль исчислился, значит доход был, с которого программа доисчслила этот 1 рубль, иначе бы она этого не сделала.

    3. «Есть ли ошибки в таком решении?» — При таком решении получается, что реально по итогам выплаты премии Вы в буджет перечислили 1592 руб., а в программе будет учтено, что удержано по итогам выплаты премии 1593 руб. и эта же сумма удержанного НДФЛ будет показана во 2-ом разделе 6-НДФЛ. Т.е. подав такой отчет получится, что Вы перечислили на 1 руб. меньше, чем удержали. Если это для Вас не критично, то можете так исправить.

    1. По 1. Согласна, просто стоит ли 1 рубль переписки с налоговой…

      По 2. Сформировала 6-НДФЛ за 9 месяцев (без исправлений). Имеем в 1-ом разделе по сотруднику 2252 (исчислено), во 2-ом разделе по сотруднику 2251 (удержано). Строки с нулевым доходом не возникло, хотя рубль был исчислен 28.08 документом БЕЗ дохода Больничный лист (продолжение, нет начислений за счет работодателя), потому что дата получения дохода в нем зарегистрирована 03.08 (дата выплаты премии).

      По 3. Предприятие большое, поэтому перечисляют обычно сумму больше рублей на 10-… (круглую), т.е. исправление НДФЛ к перечислению на 1 рубль не критично.

      Поэтому исправим НДФЛ при начислении и выплате премии.

      Спасибо, Дмитрий.

      1. 1. Если причина в 3-ем пункте не критична, то конечно не стоит.
        2.»по сотруднику 2252 (исчислено), во 2-ом разделе по сотруднику 2251 (удержано)» — а суммы исчисленного НДФЛ 1-ого раздела и не сверяются с общей суммой удержанного НДФЛ по второму разделу. Вот втором разделе показываются факты удержания. Удержания этого 1ого рубля не было, поэтому-то этот 1 рубль во втором разделе и не показан.

Комментарии закрыты.