Здравствуйте! В 01.07. 2025 г. занесли проводки по присоединению организации В к правоприемнику А.
Правоприемник А сдал за В декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2025 г. с убытком 137 тыс. руб. И за себя с прибылью.
Какие проводки правильные?
Мы занесли так:
в БУ и НУ
000 90.09
000 91.09
В БУ
99.01 000
000 99.02.О
Также в НУ на 97.11 были перенесены убытки прошлых лет за 2020 г., 2024 г. и за полугодие 2025 137 тыс.
За 2025 г. у правоприемника — прибыль.
Программа странно уменьшает базу на сумму убытка (см. анализ учета за 2025 г.).
Возможно, правильно так?
Вместо 90.09 через счета 90.01., 90.02, 90.08
и вместо 91.09 — счета 91.01. и 91.02.
Тогда 99 закроется регламентной операцией.
Помогите разобраться с декларацией.
Здравствуйте!
При реорганизации в форме присоединения присоединяющаяся организация закрывает счета учета прибылей и убытков и составляет заключительную бухгалтерскую отчетность на день, предшествующий внесению записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности (п. 2, 3 ст. 16 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).
То есть выполняется реформация баланса и остатка на счете 99 у присоединяющейся организации быть не должно.
Так же закрылись все остатки по счетам 90 и 91 в БУ и НУ.
Получается, что остатки по этим счетам вы уже не вводите.
Если у реорганизуемой организации убыток, то он отразится на счете 97.
Посмотрите, пожалуйста, обсуждения по теме:
Объединение ООО в учете правоприемника. Ввод остатков, отражение убытка присоединяемой организации в 1С
Возможно пригодится:
Отчетность и сроки оплаты налогов при реорганизации в форме присоединения в 1С
Спасибо.
Правильно я понимаю, что Убытки текущего года 137 тыс. р. присоединяемой организации В правоприемник А не переносит на счет 97.11. и, соответственно, не отражает в Декларации ни в расчете налога, ни в Приложении 4 к листу 2 ?
Убыток вносите через Ввод остатков — дата 01.07.25.
Так как убыток по прибыли вводим не 31.12.24, а 01.07.25, программа автоматически не отражает его в уменьшении налога на прибыль и не отражает в Приложении № 4 к Листу 02.
А при проведении 2026 — остатки убытка уже будут учтены автоматически.
Согласно Письма Минфина от 20 апреля 2020 г. N 03-03-06/2/31592 О налоговом учете правопреемником убытков присоединенной организации получается, что убыток присоединённой ООО за 2025 год можно учесть только в 2026.