Добрый день!подскажите пожалуйста какие проводки сделать в 1с в следующей ситуации:
ООО на осно, пбу 18 применяем, в упп балансовый метод с отражение пр и вр.
мы получили новое сообщение из ифнс об исчисленной сумме транспортного налога от 15.07.2025г.. они исключили три месяца из расчета (1 кв. 2024г.), в связи с чем у нас получается, что транспортный налог за 2024 мы излишне уплатили на 16 316 руб., и соответственно излишне уменьшили сумму прибыли, получается недоплачен налог на прибыль.
будем делать корректировки по налогу на прибыль за 1 кв, 1 полугодие, 9 мес. и год 2024г
верны ли следующие проводки 15.07.2025г.:
1. Д 68.08 К 91.01 — 16 316 — Излишне начисленный транспортный налог за 1 кв. 2024г. учтен в прочих доходах
в ну непринимаемый доход. проводок нет
по кредиту счета 91.01 -16 316- постоянная разница
скрин во вложении.
2. Д 99.01.1 налог прибыль и аналогичные платежи К 68.04.1 — 489руб. (ФБ), 2774 (РБ) — доначислен налог на прибыль за 1 кв. 2024г.
в ну проводок нет
по дебету счета 99.01.1 — 489 руб. и 2774 руб. — постоянная разница или здесь нужно посчитать по ставке 25%
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
3. Д 68.04.1 К 68.90 — 489 ФБ. проводки только в бу
Д 68.04.1 К 68.90 2774 РБ-проводки только бу
Д 68.90 К 68.07 — 16316 -проводки только в бу.
скрины во вложении
Здравствуйте!
1. Проводка верная на скрине, в тексте опечатка вместо 68.07 указан 68.08, в НУ ПР.
Подробности здесь Завышена сумма транспортного налога за прошлый год – порядок исправления в 1С
2. Верно, в НУ по Дт ПР, считаем по ставке 20%, т.к. доплата налога за 2024 г.
3. Корректировка ЕНС – Начисление налога:
Вид платежа в бюджет — Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно)
Подробности по пунктам 2 и 3 смотрите, пожалуйста, в материале:
Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС в 1С
Добрый день, Галина! да, опечаталась, спасибо.
если по 20% посчитать, то на 99 эта разница повиснет и при реформации 1С ее в прочие отправит. (1С условный расход же по ставке 25% начислит). это мне аудитор сказал. отсюда и вопрос ппо ставку 25%
Перечитала ваш вопрос, а что аудиторы говорят по поводу необходимости подачи уточненной декларации.
Почему интересуюсь, потому что есть такой момент:
Учет в составе расходов первоначально исчисленной суммы транспортного налога, рассчитанной на основании регистров бухгалтерского учета и иных документально подтвержденных данных об объектах, не может квалифицироваться как ошибка. Корректировка является новым обстоятельством и признается во внереализационных доходах текущего периода (Письмо Минфина от 25.04.2024 N 03-03-06/1/38979).
В этом случае корректировочные декларации не подаются.
По поводу 20% или 25%, да, аудиторы правы, операцию делаем в 2025 г., программа начислит по ставке 25%, потому считаем по ней.
декларации, пересдаем за 2024г., потому что поменялась ставка и получается что, исправив ошибку в ну в 2025 году мы налога заплатим больше.
тогда у меня остается как писала выше по проводкам, но в пункте 2:
Д 99.01.1 налог прибыль и аналогичные платежи К 68.04.1 — 489руб. (ФБ), 2774 (РБ) — доначислен налог на прибыль за 1 кв. 2024г.
в ну проводок нет
по дебету счета 99.01.1 — 1305 руб. (по ставке 8%) и 2774 руб. — постоянная разница
или про какие ПР говориться? запуталась
Благодарю за уточнение.
Как должна выглядеть операция смотрите, пожалуйста, на скрине во вложении.
Подробно корректировка налога прибыль за прошлый период в материале:
Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС в 1С
Способ 1.
скрин приложила,так вроде ж правильно у меня. не пойму что не так
Да, всё верно.
А что не так, где-то ошибку выдает?
Не могу понять,что от меня аудитор хочет) про какие 25% идёт реч, что я ещё должна сделать) или при выполнении регламентной операции у меня просто какие-то проводки добавятся
В программе провела только операции касающиеся корректировок прибыли.
Проводки которые сформирует регламентная операция после отражения показателей корректировок по прибыли на скрине во вложении.
Уточните, пожалуйста, точно, что хотят увидеть аудиторы, пришлите их ответ, рассмотрим варианты.
Если они хотят видеть операцию по доначислению налога по ставке 25%, тогда нужно ли подавать корректировочную декларацию.
а как получилась сумма 16425? подскажите пожалуйста
Показатели сформированы с учётом данных, которые присутствовали в моей программе.
Когда удалила все показатели и оставила только эти операции, проводок в закрытии месяца нет.
Давайте попробуем на ваших данных в копии базы провести закрытие месяца, посмотрим, что сформирует.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Прикрепите, пожалуйста,текст замечания аудиторов по ситуации.
у меня база во фреш. сделала закрытие месяца. скрин приложила
вот что написал аудитор пересдаем декларацию по прибыли за 2024 год на сумму расходов по транспортному налогу, а в БУ корректируем в текущем периоде через 91 счет. у нас будет ПР на сумму, отраженную на счете 91 в БУ, (только ПР по моим ощущениям будет по действующей ставке 25%).
далее я написала ей вот это: т.е мне проводки по дебету счета 99.01.1 — 489 руб. и 2774 руб. — постоянная разница пересчитать по 25%?
ответ:Да, вы сами проверьте, что будет если по 20% посчитать, по идее у вас на 99 эта разница повиснет и при реформации 1С ее в прочие отправит (1С условный расход же по ставке 25% начислит) Вы вот сейчас , сверните руками и проверьте у Вас увязка по прибыли ОФР и Баланса должна пойти и увязка по изменению ОНА-ОНО в балансе с ВР по ОФР.
Поняла, аудитор пишет о сумме по ПР в операции по Дт.
По её рекомендациям она должна быть рассчитана из показателя 16 316*8% = 1 305 (ФБ)
16 316*17% = 2 774 (РБ)
Показатели в БУ 489 руб. (ФБ), 2774 (РБ)
Давайте попробуем сделать так.
Балансовый метод с ПР и ВР всегда вызывает такие сложности.
Обратите внимание, еще с 2020 года в 1С рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР
Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
С текущего года переходите на него, пожалуйста, если применяете другой вариант.
изменила в пр. скрин прилагаю.
перезакрыла месяц скрин прилагаю, но ничего не поменялось вроде
сделала карточку 99 счета там контроль не идет
Вот это и предполагала, что контроль не пойдет.
Потому моё мнение — всё-таки из расчета 20% ПР указать, контроль будет идти, а при реформации пусть в прочие уходит, сумма небольшая, как думаете.
извините за глупый вопрос, а куда должно по-правильному уходить, если не в прочие)
Если по правильному, 99 закрывается на 84 (смотрите вложение).
Алгоритм взаимоувязки показателей смотрите на схеме во вложении и в материале:
Расход по налогу на прибыль (РНП)
Спасибо, а чтобы на 84 кинуло при закрытии,то что надо сделать? Оставить по как советует аудитор? Мне кажется разница в контроле так и будет ругаться
Можно оставить, как советует аудитор, проверка будет ругаться до декабря, потом все закроется на 84 счёт (смотрите вложения).
поставила пр по 20% и по 25% закрыла год сумма на 84 счете не поменялась. где возникнуть разница должна если по 8% поставить, а не по 3% ФБ
В операции у себя в программе поставила в ПР по 25%, на 99 сч контроль показывал ошибку, закрыла год сумма из ПР закрылась на 84 сч.
Сама сумма по ПР на 99 не меняется, закрывается только та, которая была в контроле (смотрите ОСВ в предыдущем комментарии).
Суммы по ПР и БУ выравниваются при реформации баланса.