Добрый день! Организация на ОСНО приобрела ОФЗ. На конец каждого месяца начисляется доход в виде накопленного купонного дохода проводкой Д76.09 К 91.01, также концом каждого месяца начисляю налог на прибыль проводкой Д 99.01.1 К 68.15 (как было в размещенных рекомендациях). Далее я формирую уведомление, которое формирует проводку Д 68.04.1 К 68.90. Правильно ли в уведомлении выбирать налог на прибыль в федеральный бюджет? Как закрыть счет 68.15?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Самоучитель 2025
по 1С
И другие полезные материалы
в нашем телеграм канале
С нами уже: 52626 участников
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Счет 68.15
Налог при Автоматизированной упрощенной системе налогообложения
Субсчет 68.15 «Налог при АУСН» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогу, уплачиваемому при применении организацией Автоматизированной упрощенной системой налогообложения.
В вашем случае данный субсчет не применяется.
Подберем схему отражения с учетом вашего вопроса.
Еще хочу уточнить! Это выдержка из ответа с Бухэксперта:
Накопленный купонный доход (НКД) признается в составе внереализационных доходов ежемесячно при методе начисления (п. 6 ст. 271,НК РФ). Перечисляется налог на прибыль с НКД в течение 10 дней с даты получения дохода (п. 4 ст. 287 НК РФ).
Поэтому в 1С Бухгалтерия следует отразить операцию (рис.) как не учитываемую в целях налога на прибыль. Для этого по Кт 91.01 нужно выбрать статью прочих доходов и расходов Проценты к получению (уплате), можно создать отдельную, без флага НУ. Сумму в графе НУ Кт не отражать.
Почему операцию следует отразить как не учитываемую в целях налога на прибыль? Ведь ежемесячно должны отразить НКД в качестве внереализационного дохода, подлежащего налогообложению, просто по другой ставке (15, а не 20%)
Добрый день, Юлия!
В 1С отсутвтует автоматизация раздельного учета налоговых баз, облагаемых по разным ставкам. Поэтому мы предложили вариант действий для налоговй базы, облагаемой по ставке 15%, где автоматического начисления не будет, и налог надо начислить самостоятельно. Налоговая декларация, а точнее Лист 4, где отражается налоговая база в виде купонного дохода также заполняется вручную.
Поэтому купонный доход, начисляемый ручной Операцией, мы исключаем из общей налоговой базы, облагаемой по ставке 20%, чтобы этот доход не облагался дважды.
Хорошо, это поняла. А какой счет все же использовать для начисления налога, 68.15? Или с 2023 года надо использовать другие проводки? Пропишите пожалуйста новый порядок по начислению налога на прибыль и формированию уведомления по НКД
Используйте ту же схему, но возьмите счет, например 68.10 «Прочие налоги и сборы», если он не занят у вас. Он универсальный подойдет для налога на прибыль, т.к. есть субконто по уровням бюджетов.
Значит операцией вручную начислю налог Д 99.01.1 К 68.10 (федеральный бюджет).
Далее уведомление, которое формирует проводку Д 68.04.1 К 68.90.
И чтобы закрыть счет 68.10 опять ручная операция Д 68.10 К 68.04.1. Верно?
Можно создать Уведомление непосредственно для счета 68.10 и КБК 182 1 01 01070 01 1000 110 (рис.)
Будет сформирована проводка Дт 68.10 Кт 68.90. Учет налога с процентов по ОФЗ удобно вести отдельно.
Спасибо большое!