Резерв по сомнительным долгам

Индивидуальную консультацию запросил Светлана Б. (САРАТОВ)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день! наша организация-малое предприятие, имеющая право на упрощенный учет, ПБУ-18 не ведем. В бухучете создали резерв по сомнительным долгам на большую сумму (выиграли в суде неоплаченный долг, но приставы пишут, что взыскивать не с чего, 3 года не прошли). В налоговом учете резерв по сомнительным долгам не создаем. В декларации по налогу на прибыль соответственно в расходы данный резерв не попал, прибыль сформировалась без нее. Как правильно сформировать ф.2 «Отчет о финансовых результатах» к балансу, проводки отразились на 91.09 при реформации баланса и на Дт 84 сч, в связи с чем получается бухгалтерский убыток вместо прибыли как по налоговой декларации. Подскажите, пожалуйста, как правильно сформировать ф.2 и стр. 1310 капитал и резервы ф.1

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)

  1. Добрый день!
    В Отчете о финансовых результатах расходы на формирование резерва по сомнительным долгам отражаются по строке 2350 Прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).
    Проверка отчета о финансовых результатах по обычной форме
    Проверка отчета о финансовых результатах по упрощенной форме
    Расходы в ОФР и декларации по прибыли не будут совпадать, если в НУ резерв не создается.
    Но по общему правилу строка 2411 Текущий налог на прибыль должна быть равна строке 180 листа 02 (Сумма исчисленного налога – всего) декларации по прибыли. Проверьте этот момент, пожалуйста.

    В балансе дебиторская задолженность показывается за вычетом резерва по сомнительным долгам (Письмо Минфина от 23.12.2005 N 07-05-06/353). По отдельной строке такой резерв не отражается.
    Проверка составления баланса по обычной форме
    Проверка составления баланса по упрощенной форме
    .

  2. Тогда мат.помощь Дт 9102 Кт 70, НДС по непредоставленным сч-ф Дт 9102 Кт 19 тоже отражается в строке 2350 отчета о финансовых результатах?

    1. Да, НДС, который к вычету не принимается, и матпомощь, отраженные на счете 91, будут включаться в строку 2350 ОФР.

  3. Если резерв по сомнительным долгам больше налгооблагаемой базы по налогу на прибыль, получится бухгалтерский убыток при налоговой прибыли?

    1. Да, из-за разных правил учета может быть так, что по данным БУ получен убыток, а в НУ – прибыль.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Как сформировать налог на прибыль за 1 кв 2024, если резерв по сомнительным долгам больше чем выручка 10% в 1С Добрый день! 1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.2239), конф. Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.150.39) . ООО на ОСНО без применения ПБУ 18/02, с…
  2. Можно ли не полностью формировать резервов по сомнительным долгам в БУ, чтобы не было убытка в ОФР в 1С Здравствуйте! По году в декларации на прибыль выходит прибыль, но в отчете о фин. результатах выходит большой убыток из-за резерва…
  3. Акт сверки Подскажите пожалуйста как сформировать акт сверки с покупателем без учета сч 63(резерв по сомнительным долгам)
  4. Резервы по сомнительным долгам Добрый день, резервы по сомнительным долгам наша организация создает только в бухгалтерском учете. Как рекомендовали на одном из семинаров в…

Статьи по этой теме

  1. Резервы по сомнительным долгам в отчетности в 1С Начало примера смотрите в публикациях: Создание резервов по сомнительным долгам в 1С Восстановление резервов по сомнительным долгам в 1С Списание…
  2. Создание резерва по сомнительным долгам: в БУ — вручную, в НУ — автоматически в 1С После прочтения статьи вы научитесь формировать резервы по сомнительным долгам в БУ и НУ. А также узнаете: о нюансах автоматического…
  3. Как отменить начисление резервов по сомнительным долгам в НУ с начала года в 1С? Резерв по сомнительным долгам Резерв в НУ создается добровольно, по правилам ст. 266 НК РФ (п. 3 ст. 266 НК…
  4. Порядок расчета резерва по сомнительным долгам при задолженности в валюте Источник: Письмо Минфина от 20.07.23 N 03-03-06/1/67955 Информация для: участников ВЭД ФНС разъяснила, как сформировать резерв по сомнительным долгам, выраженным…