Добрый день! наша организация-малое предприятие, имеющая право на упрощенный учет, ПБУ-18 не ведем. В бухучете создали резерв по сомнительным долгам на большую сумму (выиграли в суде неоплаченный долг, но приставы пишут, что взыскивать не с чего, 3 года не прошли). В налоговом учете резерв по сомнительным долгам не создаем. В декларации по налогу на прибыль соответственно в расходы данный резерв не попал, прибыль сформировалась без нее. Как правильно сформировать ф.2 «Отчет о финансовых результатах» к балансу, проводки отразились на 91.09 при реформации баланса и на Дт 84 сч, в связи с чем получается бухгалтерский убыток вместо прибыли как по налоговой декларации. Подскажите, пожалуйста, как правильно сформировать ф.2 и стр. 1310 капитал и резервы ф.1
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
В Отчете о финансовых результатах расходы на формирование резерва по сомнительным долгам отражаются по строке 2350 Прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).
Проверка отчета о финансовых результатах по обычной форме
Проверка отчета о финансовых результатах по упрощенной форме
Расходы в ОФР и декларации по прибыли не будут совпадать, если в НУ резерв не создается.
Но по общему правилу строка 2411 Текущий налог на прибыль должна быть равна строке 180 листа 02 (Сумма исчисленного налога – всего) декларации по прибыли. Проверьте этот момент, пожалуйста.
В балансе дебиторская задолженность показывается за вычетом резерва по сомнительным долгам (Письмо Минфина от 23.12.2005 N 07-05-06/353). По отдельной строке такой резерв не отражается.
Проверка составления баланса по обычной форме
Проверка составления баланса по упрощенной форме
.
Тогда мат.помощь Дт 9102 Кт 70, НДС по непредоставленным сч-ф Дт 9102 Кт 19 тоже отражается в строке 2350 отчета о финансовых результатах?
Да, НДС, который к вычету не принимается, и матпомощь, отраженные на счете 91, будут включаться в строку 2350 ОФР.
Если резерв по сомнительным долгам больше налгооблагаемой базы по налогу на прибыль, получится бухгалтерский убыток при налоговой прибыли?
Да, из-за разных правил учета может быть так, что по данным БУ получен убыток, а в НУ – прибыль.