Добрый день коллеги работаю на ОСН 1С:Предприятие 8.3 (8.3.27.1786)
При переходе на ФСБУ 14 , у меня на счете 97 по сегодняшний день остались в учете две бухгалтерские программы, которые учитывались на счете 97 до 2024года это 1С: Бухгалтерия 8ПРОФ (электрон.поставка) и 1С:ЗУП 8 ПРОФ (электрон.поставка).
На момент перехода на ФСБУ 14 эти объекты нельзя было отнести к НМА по критерию стоимости, согласно учетной политике у нас объект НМА признается со стоимостью более 50000руб., а у нас эти ПО меньшей стоимости.
Поэтому, эти бывшие объекты относящиеся к РБП и не относящиеся к НМА по любому критерию (п.4 ФСБУ14) я должна была списать с балансового учете в бухгалтерском учете. При проверке аудиторы мне сделали замечание и сказали списать с БУ по сч.97.
Так как нормативный документ ФСБУ14 был новый и при переходе, было много неясностей учета я воспользовалась Вашим мнением и применила принцип рациональности (п.7.4 ПБУ 1/2008) и оставила остатки по этим ПО на техническом счете 97 при переходе на ФСБУ 14 и продолжала их списывать равномерно по сей день как в БУ, так и в НУ, в балансе остатки отражала как оборотные активы.
Вопрос:
1.Подскажите как мне исправить ошибку, каким документом и как списать остатки со сч.97 а именно в бухгалтерском учете, но чтобы налоговый учет оставить как есть и продолжать учитывать его на счете 97 до полного списания?
2.И еще хочу услышать мнение Ваших экспертов, по поводу именно моего учета могла ли я в БУ, так учитывать бывшие РБП по принципу рациональности или это была ошибка в все же в моем учете?
Комментарии закрыты.
Добрый день, Ирина.
Т.к. вы не выполнили переход, то
— спишите МНМА со счета 97.21: Дт 84/91 Кт 97.21
— восстановите признанные затраты по счету 97.21 за 2024 и 2025 год: Дт 20, 26, 44, 91.02 Кт 97.21 (storno)
Сделать это можно в документе Операция, введенная вручную, сумму указывайте только по БУ, в НУ очистите ее
Алгоритм исправления ошибок в бухгалтерском учете
Алгоритм исправлений ошибки, если переход на ФСБУ 14 не выполнен вовремя в 1С
В плане принципа рациональности —
Я больше склоняюсь списывать такие активы единовременно, но были случаи, когда сумма была очень большая и некоторые использовали принцип рациональности и отказывались списывать сразу.
Если неисключительные права относятся к условным правам, то по таким активам стоит продолжить списывать равномерно. Здесь можно использовать рекомендацию БМЦ Р-164/2024-КпР «Неисключительные права пользования результатами интеллектуальной деятельности».
Порядок учета прав на программы, учитываемых «как услуги» в 1С
Также рекомендую использовать следующие статьи для классификации активов
Чек-лист Учет прав на программное обеспечение с 2024 в 1С
Примеры классификации неисключительных прав на программы для учета в БУ
Можно ли для прав, учитываемых как услуги, установить стоимостной лимит в 1С?
Как перейти на учет по счету 76.18 исходя из календарных дней, если ранее затраты по объекту списывались со счета 97.21 ежемесячно в 1С?
Скажите , а проще можно сделать, без восстановления остатков и т.д. Моя задача просто на 31.12.2025 списать остатки по счету 97 в бухгалтерском учете и все.
Если у вас были остатки на конец 2024, и вы их продолжали списывать в 2025, то за 2025 год восстановить остатки, поправить отчетность за 2024.
Списание активов — ошибка прошлого года, исправляйте через 91/84
За 2025 год (восстанавливаете излишне учтенные затраты в БУ) — по текущим счетам
за 2024 год у вас не должны признаваться затраты, они списываются на начало 2024.
Отчетность за 2023 не правится, т.к. в ней переход на ФСБУ 14 не отражался.
Вы можете сделать так — сделайте копию и оформите переход правильно, а потом перенесите все в текущую базу