Расхождение суммы доходов, отраженных в декларации на прибыль и налоговой базы в декларации по НДС в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Юлия Б. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Смирная Надежда (★9.91/10)

Получила запрос от ФНС :» В ходе проведения камеральной налоговой проверки выявлены расхождения суммы доходов, отраженных в декларации по налогу на прибыль организаций за 9 мес.2025г. и суммы налоговой базы, отраженной в декларации по налогу на добавленную стоимость за 1,2 и 3 квартал 2025 года.»
Начала с проверки декл.ННП Лист 02 стр 010= 65947186 руб и декл.НДС 1кв=32218926, 2 кв=18857415, 3 кв=14906430. Итого разница на 35585 руб. Из этой суммы 85 руб- реализация макулатуры, остальное пока не пойму откуда

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Чтобы найти расхождение между суммой доходов, отраженных в декларации по налогу на прибыль, и налоговой базой в декларации по НДС, можно провести сверку. Для этого нужно сравнить строку 010 Листу 02 декларации по налогу на прибыль (доходы от реализации) с налоговой базой по НДС (сумма строк из Раздела 3, возможно, с корректировками на необлагаемые операции из Раздела 7 и авансы).
    Для поиска причин расхождений можно использовать, например ОСВ по счетам 90.01, 91.01, 62.02, книгу продаж, регистры налогового учета по прибыли.
    Посмотрите, пожалуйста, обсуждение по теме:
    Как найти расхождение налоговых баз по НДС и прибыли в 1С

    Дополнительно по теме:
    Разница по счету 90.01.1 между базой по налогу на прибыль и НДС при возврате товара от покупателя в 1С

  2. Начала проверять поквартально суммы: ННП Лист 02 стр 010= 32 183 256 руб и декл.НДС 1кв=32 218 926 руб , разница на 35670 руб .
    Была корректировка реализации при возврате товара на сумму 10670 без НДС (в НДС это уменьшение попадает в Раздел 3, стр. 120, в прибыли уменьшение выручки стр. 010 прил 1 к Листу 02). Осталась сумма 25000 без НДС, это похоже на сдачу в аренду станка . Может быть с этом связана разница в выручке?

  3. Корректировка реализации при возврате товаров может быть причиной разницы в выручке по НДС и по налогу на прибыль.
    Это связано с тем, что возврат не уменьшает реализацию по книге продаж в декларации по НДС (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ). А в декларации налога на прибыль возврат уменьшает именно выручку от реализации (п. 1 ст. 54 НК РФ; Письмо Минфина от 25.07.2016 №03-03-06/1/43372).
    Таким образом, налоговая база по НДС не корректируется, а налоговая база по налогу на прибыль подлежит корректировке, то есть уменьшению на сумму выручки от реализации возвращенных товаров.

Добавить комментарий