Расхождение доходов от реализации в НД с налоговой базой в декларации по НДС при реализации лома в 1С

Вопрос задал Юлия Б. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Получили от ФНС запрос пояснений по несоответствию доходов от реализации в декл. по налогу на прибыль с налоговой базой в декл. по НДС.
Сейчас еще раз перепроверила:
сумма в декларации ННП, лист 02 стр 010= 134 533 705
сумма в декларации НДС,раздел 3 стр 010 1,2,3 кв.соответственно: 40755546+44347993+49430166=134533705
Разница (по мнению ФНС) идет из строки 020 декларации ННП внереал.доход :1739908 (реализация лома, % к получению + % по займам сотрудников+реализация макулатуры).

Инспектор утверждает, что у нас не верно заполнена декларация . Мы же уверены, что учет правильный. Как дать пояснение в налоговую или все-таки наша декларация заполнена не верно? Можно получить ответ по заполнению этих строк?

Метки вопроса: —

Все комментарии (11)

  1. Добавляю требование от налоговой

    1

  2. Добрый день!
    Расхождения между декларациями могут быть.
    Разные правила НДС и прибыли.
    Есть стандартные ситуации, когда идет расхождение:
    — возвраты поставщикам — увеличивается база НДС. Прибыль — нет;
    — возвраты от покупателей — уменьшаются доход в прибыли. НДС — нет;
    — необлагаемые НДС доходы и так далее
    Бухгалтер по своей фирме их знает и просто каждый раз поясняет.

    Примеры в обсуждениях
    Расхождение выручки в декларации по налогу на прибыль и НДС при возврате товара от покупателя
    Расхождения между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС
    Как проверить расхождение между выручкой в декларации по НДС, прибыли и ОФР в 1С
    Что делать, если пришло требование о представлении пояснений к декларации по НДС
    .

  3. Спасибо, ознакомлюсь . Можно тогда подсказать, где в Декларации отражаются суммы по покупке и продаже металлолома. Чтобы мы еще раз себя перепроверили.

    1. Находила еще информацию, что реализацию лома необходимо указать в Декларации по налогу на прибыль : реализацию металлолома (у нас остатки от нашего производства, не покупной лом,) нужно отразить по строкам 014 и 010 в Приложении 1 к Листу 02. А себестоимость металлолома отразить в расходах в Приложении 2 к Листу 02 по строке 060.
      Это действительно нужно заполнять и на это обращают при проверке декларации?
      И еще: полученные проценты по денежному займу должны отражаеться в 7 разделе декларации по НДС в период начисления процентов . Мы также никогда не включали эти полученные проценты.
      Возможно ли,что налоговую не устроит расшифровка внереализационных доходов ? Действительно ли они ждут от нас заполненный лист 7 Декларации по НДС и стр 014 лист 01 , стр 60 лист 02 Декларации ННП?

  5. У нас оформление продажи лома также оформляется, в декларации по НДС сумма исчисленного НДС в разделе 9 с кодом вида операции «34». Значит все верно.
    Также у нас еще есть покупка лома, прошу показать оформление покупки и куда эта сумма попадает в декларациях.

  6. Приложение № 1
    03.06.2018-2.pdf

    Алгоритм покупки лома прилагаю.

    НДС отражается в книге покупок и книге продаж, следовательно к уплате будет ноль.
    В декларации по НДС в разделе 2 по строке 060 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» проставлен прочерк.
    Расчет этой суммы налога приведен в декларации по НДС в разделе 3.

  7. Уточните, что значит остатки от производства? Этот остатки от выбытия ОС, материалов или что?

    По займам:
    Как заполнить автоматически формирование записей Раздела 7 при выдаче займов?

    Нужно ли сдавать уточненную декларацию по НДС, если проценты по займу не отражались в Разделе 7 декларации по НДС?

    Ответить, что ждет от вас налоговая не могу. Оптимально изучить информацию, подать уточненки, если требуется.

    Жду на вас ответ по остаткам производства.

    1. Нет, это не остатки от разборки (выбития) ОС. У нас производство (металлообработка), остатки образуются после обработки покупного материала(лом черных металлов, алюминиевый лом).

  8. Спасибо большое за статью по 7 разделу, не знала об этом ранее. Прошлый главный бухгалтер никогда займы не включала в 7 раздел, аудиторам также задавала этот вопрос, они дали ответ что нет необходимости заполнения информации по займам.

    Также прочитала статью о раздельном учете. Если у нас доля расходов меньше 5 %, то верно я понимаю что можно не вести раздельный учет? И тогда вручную проставляю суммы по полученным процентам от займа в раздел 7.

  9. По раздельному учету, если доля менее 5% , то у вас есть право принять «общий» входящий НДС к вычету в полном объеме (п. 4 ст. 170 НК РФ), т.е. не вести раздельный учет НДС. Разде 7 заполнить вручную.

    По лому,выше в вашем комментарии по заполнению декларации по прибыли. Считаю, что заполнение в декларации логичное.
    Сама подобной информации не нашла.
    Насколько обращают внимание на это налоговые органы тоже не скажу. Но правильнее заполнить так, чтобы потом не пришлось переделывать.
    Получается, что лом это вторсырье.
    Если вторсырье является отходом производства, то на его стоимость уменьшают материальные расходы (п. 6 ст. 254 НК РФ). Вторсырье оценивают по цене возможной реализации (рыночной стоимости без НДС), если оно реализуется на сторону. При реализации вторсырья выручку можно уменьшить на эту сумму (Письмо Минфина России от 26.04.2010 N 03-03-06/4/49).

    Дополнительно на почту высылала вам материал.
    Судя по нему ваш комментарий по реализации лом верен. Только указываются в других строках Приложений 1 и 2.

Комментарии закрыты.