ФТС скорректировала сумму НДС в таможенной декларации по решению суда. Как отразить операцию по возврату денежные средства на ЕЛС в 1С

1. Здравствуйте!

   Правильно понимаю, что данные по сч.76.09ФТС и ЕЛС не идет на сумму возврата 278 686,19 руб. Или на сумму не восстановленного НДС 2 334,12 руб.?
   Какие-то корректировки в 1С уже делали?
   Как отразить уменьшение таможенной стоимости импортного товара после принятия на учет в 1С?

2. Добрый день! Не идут данные по сч.76.09ФТС и ЕЛС на сумму возврата 278 686,19 руб.

3. Уточните схему как восстановили НДС и включали в стоимость товара, какими документами, когда реализовывали без НДС.

4. Добрый день!
   Направляю отчеты в которых видна аналитика по восстановлению НДС и пример на одной реализации (скрин) по проводкам восстановлению НДС по этой ГТД и отражение в Декларации по НДС за 4 кв. 2024 г.

5. Дополните, пожалуйста, скрин реализации где видно проводку Дт90.02 (или 91.02) Кт 19.05

6. Да, конечно, скрин во вложении

7. Спасибо за дополнительную информацию.

   1. По остатку НДС, который еще не восстановили, отразите корректировку по следующему алгоритму
   Как отразить уменьшение таможенной стоимости импортного товара после принятия на учет в 1С?

   2. По НДС, который восстановили.
   Надо восстановить сумму НДС включенную в расход. Сделать это можно документом Операция, введенная вручню. Сформируйте проводки:
   По НДС включенного в расход в 2025
   Дт 91.02 Кт 19.05 — сумма с минусом
   Дт 76.ФТС Кт 19.05 — сумма положительная

   По НДС включенного в расход в 2024
   Дт 19.05 Кт 91.01
   Дт 76.ФТС Кт 19.05

8. Подскажите пожалуйста нужно ли будет подавать корректировочные декларации по НДС за 2024 и 2025 годы?

9. Как при уменьшении таможенной стоимости отразить уменьшение НДС, налоговое законодательство не регулирует. Есть 2 позиции по этому вопросу:
   -представить уточненную декларацию по НДС с уменьшением суммы вычетов (Письма Минфина от 14.11.2011 N 03-07-08/318, от 03.11.2009 N 03-07-08/224)
   -вычету подлежит фактически уплаченная на таможне сумма НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ), поэтому уменьшается вычет в том налоговом периоде, в котором произведен фактический возврат НДС, путем восстановления в книге продаж (Письма Минфина 16.08.2017 N 03-07-08/52520, от 08.04.2014 N 03-07-15/15870)
   Вторая позиция является более свежей.
   НК РФ не предусматривает такое основание для восстановления НДС, как корректировка таможенной стоимости. Правила заполнения книги продаж для этого случая не прописаны. Если есть сомнения в правильности такого подхода, рекомендуем обратиться в ФНС и Минфин за разъяснениями.
   Как отразить уменьшение таможенной стоимости импортного товара после принятия на учет в 1С?

10. По первому пункту у меня сложности:
    Мне нужно будет выполнить все шаги согласно ссылки на материал Как отразить уменьшение таможенной стоимости импортного товара после принятия на учет в 1С?, Шаг 1 — выполнить сторно документа ГТД и Шаг 2 скопировать сторнированную ГТД с датой корректировки.
    Декларация состоит из 5 разделов, из которых только первый и второй попали под корректировку ФТС.
    1 раздел состоит из 116 позиций, а 2 раздел из 144 позиций у каждой, из которой своя характеристика.
    Или выполнить только Шаг 3
    Шаг 3. Создайте регламентную операцию Восстановление НДС (Операции — Регламентные операции НДС).

11. Таможенная стоимость товара не уменьшалась, корректировка коснулась излишне уплаченной суммы НДС, скрин во вложении.
    Операцию вручную выполнила, также выполнила регламентную операцию по Восстановлению НДС, скрин во вложении.
    Все операции выполняю на копии базы.
    Закрыла 3 кв.
    Результат в скринах во вложении, посмотрите пожалуйста все ли правильно сделано.

12. Если убрать шаг 1 и 2, то при проведении реализация опять восстанавливается НДС и списывается в расход на сч.91.02.

    Проверьте не реализован ли оставшийся товар, т.к. может быть по нему уже было восстановление НДС в документе Реализация?

13. Оставшийся товар еще не реализован.
    У нас сейчас в судебном производстве 15 деклараций с данным товаром (2024-2025 г) и мы продолжаем его заказывать и получать.
    Я правильно понимаю, что во избежание восстановления НДС, мне при проведении таможенной декларации на данные товары способ учета НДС я выбираю — учитывается в стоимости.
    И как в таком случае будет отражаться поступление денежных средств (уплаченного НДС) от ФТС на единый лицевой счет по решению суда?

14. «Я правильно понимаю, что во избежание восстановления НДС, мне при проведении таможенной декларации на данные товары способ учета НДС я выбираю — учитывается в стоимости» — предлагаю оставлять сумму НДС на сч.19 до решения суда.

15. Тогда подскажите пожалуйста, при поступлении Таможенной декларации в которой таможенными органами начислен НДС по товару-1 по ставке 20%, но мы продаем товар-1 без НДС, имеем ли мы право (выбор) сразу НДС учитывать в стоимости, не принимая НДС к вычету и не восстанавливая его по мере реализации. В суд на ФТС не подаем.

16. Считаю, что если не подаете в суд, то сумму НДС можно включить в стоимость товара.
    Что делать со входящим НДС, если деятельность освобождена от НДС?

    По данному вопросу рекомендую дополнительно проконсультироваться с аудитором.

17. Благодарю

18. Уточню
    1. Если подали в суд на ФТС и ожидаете возврата денег на ЕЛС, чтобы упросить учет сумму НДС лучше не принимать к вычету и не учитывать в стоимости товара. При решении суда в вашу пользу, сформировать проводку Дт 76.ФТС Кт 19.05 — сумма положительная.

    1. Добрый день! А какой способ тогда мне выбирать, если не принимать к вычету и не учитывать в стоимости товара?
       При раздельном учете НДС всего четыре способа учета НДС:
       — принимается к вычету,
       — учитывается в стоимости,
       — блокируется до подтверждения 0%,
       — распределяется.

19. Можно сделать как при переносе вычета на следующий период — отразить способ учета НДС «принимается к вычету», затем при формировании в конце квартала документа Формирование записей книги покупок, удалять строку и проверять, что после проведения ФЗК покупок сумма осталась на сч.19

Комментарии закрыты.