Здравствуйте! Посоветуйте, пжл, как найти расхождение между налоговыми базами по НДС и прибыли в части доходов от реализации? У нас за год получилась база по НДС больше, чем база по прибыли согласно декларациям. При этом данные ОСВ соответствуют данным по декларациям.
Все комментарии (13)
Комментарии закрыты.
Приложение
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, что вы имеете в виду под «расхождение между налоговыми базами по НДС и прибыли в части доходов от реализации».
Где именно это видите, продемонстрируйте на скринах.
Так сравниваете?
Декларация по прибыли за 9 месяцев, Лист 02, стр. 010 Доходы.
Сумма 68 250 000.
Декларация по НДС за 1 кв, 2 кв, 3 кв, Раздел 3, стр. 010 Доходы.
Сумма 22 500 000.
Сумма 22 750 000.
Сумма 23 000 000.
Сумма итого за три кв — 68 250 000.
И в вашем случае какая-то разница есть?
Давайте начнем с ОСВ по счету 90.01.1 с настройками, как во вложении.
И выполните Отчеты — Экспресс-проверка со всем флажками, которые там есть.
Есть какие-то сообщения об ошибках.
Такое может быть, если были уточненки, возвраты, при наличии экспорта, необлагаемых НДС операциях, которые в разделе 7 декларации по НДС отражены и т.д.
Разница по счету 90.01.1 между базой по налогу на прибыль и НДС при возврате товара от покупателя в 1С
Почему налоговая база по НДС отличается от базы по налогу на прибыль в 1С
Расхождение выручки в декларации по налогу на прибыль и НДС при возврате товара от покупателя в 1С
Были ли какие-то такие необычные операции за этот период у вас?
Мария, добрый день! Возвраты были, но совсем несущественные, а сумма расхождения большая.. Экспорт есть, проверили, тоже не в нужную сторону — подтвержденного меньше, чем отгруженного. Во вложении скрины обороток.
Приложение
Приложите, пожалуйста, еще ОСВ 90.03 с настройками, как на скрине.
В вашем случае таким прямым счетом не высчитать. Надо подумать, как организовать процесс.
НДС 0% — если берете раздел 4. Это другой период. В прибыли же сразу реализация прошла, а в НДС при подтверждении. И там оценка своя, если аванс был от покупателя в валюте.
Для прибыли курс по авансу учитываем, для НДС не учитываем.
У вас экспорт в валюте и с авансами? Подтверждение не всегда в кв отгрузки, может переходить на следующий квартал?
Например, отгрузка в сентябре. Документы собрали в октябре и раздел 4 декларации по НДС — это 4 кв. А прибыль 3 кв.
90.03 во вложении
подтвержденный в декларациях НДС 6 909 959 — это по отгрузкам дек 2022-нояб 2023
экспорт в валюте есть, про разницу в курсах знаем, не знаем как проверить, отгрузок достаточно много
экспорт в валюте и с авансами, и переходящий
проверила, не было валютных авансов
Вы базы сверяете раздел 3, 4 по НДС и Прил 1 к Листу 02 по прибыли?
ОСВ 91.01 с отбором Реализация ОС, Реализация прочего имущества. Приложите, пожалуйста, чтобы было БУ, НУ, БУ-НУ.
Чтобы проверить Д 91.02 К 68.02 в этой части.
Думаю надо разбивать на кварталы и прибыль тоже, начать сверять по кварталам.
И вычленять разницы.
С высокой долей вероятности это экспорт.
Получается такие виды разниц могут быть в этой части:
-экспорт 2023 в разделе 4 в 2024 декларации по НДС, по прибыли его в этом году никогда не будет
-экспорт текущего кв в прибыли есть, в декларации по НДС нет т.к еще документы не собрали, нарастающим итогом сойдется в 2024
-экспорт текущего кв в прибыли есть, в декларации по НДС нет т.к еще документы не собрали, соберем в следующем году, нарастающим итогом не сойдется в 2024
Пример таблицы прилагаю.
Отправлю вам на почту файл.
Как разницы считать, с каким знаком вводить. Это уже дело техники. Пока общие формулы сделала.
В итоге надо разницы выбрать.
Что не войдет в разницы — может быть ошибкой. Она станет понятной.
По услугам у вас разница 23 213,5 между БУ и НУ, если считать, что разница должна быть на сумму НДС только.
И по 91 сумму НДС надо проверить. Обратным счетом у меня такая сумма не получается, как в Анализе счета 68.02 с 91.02.
Что еще прозондировать в учете.
ОСВ 90.01.1 — она за год. И при этом есть входящее сальдо с НУ. На конец года его нет.
Хотелось бы понять, что это значит. И проверить, что на декларации по прибыли не отразилось за 2023.
Сумма в НУ с минусом, по сути это Д.
Значит ее могли закрыть в К 90-го НУ.
Мария, добрый день! спасибо большое за файл, выверяю
входящее сальдо на 90 по НУ это уточненка по прибыли за 2022, 90 закрыт на 99 31.12.2022
В это части поняла. Спасибо!
Тогда держите в курсе, пожалуйста, что по разницам выявите.
По оборотке проверьте, что 91.01 по прочим доходам : 120 х 20 = НДС на 91.02 в проводке Д 91.02 К 68.02.
Мария, как дела в этом направлении. Удалось ли причины найти?
Мария, добрый вечер! Загадку разгадала — сообщаю, что расхождения выявлены традиционно в части экспорта и корректировки реализации, но они приводят базу по прибыли в большую сторону, чем база ндс. А вот наши 13 млн, на которые база НДС превышает базу по прибыли, это внереализационный доход, облагаемый НДС, который мы учитываем на 91 счете )) В декларации по налогу на прибыль он соответственно проходит по строке 100 (внереализационные доходы), а не по строке 010 (доходы от реализации)
Вам спасибо большое за помощь и советы! Как говорят, у страха глаза велики.. зато я перепроверила все доходы 2023 года ))
Как здорово! Очень рада, что вы все прояснили по расчетам.
С 91 действительно всегда некоторая сумятица. Там все не так наглядно, как у нас с 90.01.1 и 90.03.
И спасибо большое, что поделились результатом. 🌷🌷🌷