Как внести убытки прошлых лет, которые не были вовремя признаны в учете по налогу на прибыль в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Бухгалтерия М.

Ответственный за ответ: Смирная Надежда (★9.96/10)

Как внести убытки прошлых лет, которые не были вовремя признаны в учете в 1С для автоматического учета и правильного заполнения декларации по налогу на прибыль в дальнейшем в программе 1 с? Можно ли ввести убытки в середине года? Учет в программе начали вести с января 2025 года, вовремя не ввели остатки, не знали как правильно это сделать.

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    Перенос убытков на будущее возможен как по итогам отчетного, так и по итогам налогового периодов (Письма Минфина от 03.08.2012 N 03-03-06/1/382, от 16.01.2013 N 03-03-06/2/3; п. 1 ст. 283 НК РФ).
    При этом с 1 января 2017 года уменьшать базу по прибыли на убытки прошлых лет разрешается не более чем на 50%.
    Такое правило временное и действует до 2026 г. (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).

    Для того, чтобы воспользоваться правом переноса, убыток нужно отразить в Приложении 4 к листу 02 Налоговой декларации.

    Как перенести убыток, какими операциями и как отразить это в декларации, посмотрите, пожалуйста, в наших материалах:
    Как внести убытки прошлых лет, которые не были вовремя признаны в учете в 1С?

    Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С

    Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С

  2. Материалы видели, все понятно с ситуацией когда убытки вводятся на 31 декабря. Не понятно ситуация если не сделали этого в конце 2024 года, сейчас в июле можно ручными проводками ввести убытки, отложенный налог на прибыль? Можете подсказать как это провести в 1 с

  3. По описанию вашей ситуации понимаю так, что учет в программе ведете с января 2025г.
    Если по итогу прошлого налогового периода получен убыток, то на начало ведения учета в программе необходимо сформировать остатки по счетам 09 Отложенные налоговые активы и 97.11 Убытки прошлых лет по налогу на прибыль (на каждый счет вводится отдельный документ Ввод остатков).
    Уточните, пожалуйста, как переносили остатки?
    Для автоматического списания убытков прошлых лет необходимо ввести актив, например, Убыток 2018 на счет 97.11 Операцией, введенной вручную последним днем предшествующего налогового периода с флагом Межотчетный период.

  4. Не ввели остатки на 31.12.2024 г. по счетам 09 и 97.11. Декларацию по налогу на прибыль считали в ручную за 1 и 2 квартал 2025 г. Нам сейчас ввести остатки можно будет только на 31.12.2025 г.?

  5. Остатки вводят на дату, предшествующую началу ведения учета в программе.
    Если никак нет возможности период открыть и внести в 2024, и не отразили на 01.01.2025, то остатки внесите декабрем для корректного ведения БУ и формирования отчетности.

    Возможно, будет полезен материал:
    Ввод остатков. Упрощенная форма в 1С

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. КОРРЕКТИРОВКА ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА ПРОШЛОГО ПЕРИОДА В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ Здравствуйте. у меня был вопрос с такой темой КОРРЕКТИРОВКА ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА ПРОШЛОГО ПЕРИОДА В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ "сумма…
  2. Учесть увеличение убытка прошлого года в уменьшение налоговой базы текущего налогового периода за 9 месяцев и год в 1С Здравствуйте! Общество на ОСНО. Применяем ПБУ 18 ведется балансовым методом. В октябре 2023 года обнаружили, что не отразили в составе…
  3. Закрытие месяца, перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 Здравствуйте. При проведении закрытия месяца программа выдала ошибку: "Расчет налога на прибыль за Январь 2019 1. "Не перенесен убыток прошлого…
  4. Исправление ошибок прошлых лет в программе 1С Добрый день! Организация на ОСНО, применяет ПБУ 18, программа Бух.КОРП 3.0 .130.22. В 2022 году была проведена камеральная проверка налоговой,…

Статьи по этой теме

  1. Как отразить убытки прошлых лет, которые не были признаны вовремя в учете при ПБУ 18 в 1С? Организация применяет балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц для ведения учета по ПБУ 18/02 . Как в 1С…
  2. Декларация по налогу на прибыль за 2024 в 1С. Практический разбор! Как закрыть год и не получить претензий от налоговой Полная запись Видео: Полная запись эфира от 25.02.25 Разбивка по темам О чем был семинар Видео: Декларация по налогу на…
  3. Приложение 4 к Листу 02 Убыток прошлых лет Видео: Приложение 4 к Листу 02 Убыток прошлых лет При наличии убытков в отчетном или прошлых налоговых периодах заполняется Приложение…
  4. Как в ЗУП 3.1 изменить право на вычеты задним числом? У некоторых сотрудников может измениться право на вычет в течение года, но узнать об этом вовремя получается не всегда. Как…