Добрый день! Организация в ноябре 2021 г. приобретает в лизинг ТС с последующим выкупом в конце срока действия договора лизинга (выкупная стоимость 1200 р., в т. ч. НДС). В ноябре 2021 г. документом «Поступление в аренду (лизинг)» учло арендное обязательство, но принятие к учету ППА сделали январем 2022 г. документом «Принятие к учету ОС» — Вид операции «Предмет аренды» (вместо «Поступление в аренду (лизинг)»), при этом при принятии к учету ОС в БУ и НУ установили СПИ 120 мес. (вместо 36 мес., срок действия договора лизинга), а также в НУ указали неверную стоимость ТС и выбрали начисление амортизации в НУ. В ноябре 2024 г. выкупаем это ТС из лизинга. Как ноябрем 2024 г. исправить выявленные ошибки?
Все комментарии (23)
Комментарии закрыты.
принятие ос — вид операции — предмет аренды
выкуп предмета аренды -проводки
договор и график платежей
Здравствуйте!
Прикрепите, пожалуйста, скрины 01, 02 и 76.07 счёта по данному ТС после проведения документа по выкупу.
сч 01, сч 02, сч 76.07
Если верно поняла, смущает остаток амортизации на 02 счёте.
Давайте проведём Документ Изменение элементов амортизации ОС (ОС и НМА –Параметры амортизации ОС), пере выкупом.
Этим документом изменим СПИ установленное ошибочно при поступлении в аренду (лизинг).
Пересмотр элементов амортизации ОС в 1С
Согласно п. 17 ФСБУ 25/2018, срок полезного использования ППА в БУ не должен превышать срок аренды, если не предполагается переход к арендатору права собственности на предмет аренды. А если предполагается? В каком документе мы должны это отразить в 1С? Можем ли мы для целей БУ изначально поставить СПИ больше, чем срок действия договора аренды? Тогда в нашем случае мы можем не исправлять СПИ для целей БУ 120 мес. (вместо 36 мес. согласно срока действия договора лизинга)?
У нас 9 лизинговых машин и один объект аренды изначально в учете отражены неправильно. Мне сейчас нужно: 1) исправить сумму ППА в БУ и НУ по одному ТС, ошибочно указали не ту сумму; 2) исправить СПИ в БУ и НУ по нескольким машинам, указали СПИ больше, чем в договоре аренды; 3) убрать начисление амортизации в НУ по всем объектам, т. к. в НУ суммы лизинговых платежей сразу признаются в расходах; 4) исправить суммы в НУ в проводках ДТ 01.03 КТ 08.04.2, сумм в НУ ДТ/КТ не должно быть, в проводке ДТ 01.К КТ 08.04.2 суммы в НУ указаны неверно; 5) доначислить амортизацию в БУ из-за некорректного СПИ; 6) скорректировать в НУ сумму признанных в расходах лизинговых платежей, т. к. помимо лизинговых платежей еще начислялась амортизация. Какими документами это можно исправить в 1С?
По СПИ.
Вы вправе установить свой срок СПИ, если ТС в результате выкупается.
Срок, установленный Лизингодателем и указанный в договоре, не влияет на СПИ, который вправе установить Лизингополучатель.
В соответствии с пп. 10-23 ФСБУ 25 Лизингополучатель ставит на учет предмет лизинга
вне зависимости от условий договора в части учета у Лизингодателя п. 2 ФСБУ 25, п. 5.1 ПБУ 1/2008.
1) Исправить сумму ППА в БУ и НУ по одному ТС ошибочно указали не ту сумму.
Сторнируйте запись принятия к учёту, разницу в зависимости от существенности отнесите на 91.02 или 84 счёт в БУ.
В НУ ошибка исправляется в периоде возникновения, если была занижена налоговая база по прибыли (расходы).
2) Исправить СПИ в БУ и НУ по нескольким машинам указали СПИ больше чем в договоре аренды
Написала выше вы вправе установить свой срок СПИ.
3) Убрать начисление амортизации в НУ по всем объектам т.к. в НУ суммы лизинговых платежей сразу признаются в расходах
По предметам аренды (лизинга), поступившим до 2022 года, учёт лизинга в НУ может вести лизингополучатель, править тут ничего не нужно.
Алгоритм перехода на ФСБУ 25, если налоговый учёт аренды (лизинга) ведёт лизингополучатель, смотрите в материале:
Альтернативный переход на ФСБУ 25/2018 без дисконтирования у лизингополучателя, если предмет лизинга на балансе лизингополучателя в 1С (ПРОФ)
4) Исправить суммы в НУ в проводках ДТ 01.03 КТ 08.04.2 сумм в НУ ДТ/КТ не должно быть, в проводке ДТ 01.К КТ08.04.2 суммы в НУ указаны не верно
Комментарий выше.
5) Доначислить амортизацию в БУ из- за некорректного СПИ
Доначислить амортизацию можно операцией вручную, добавив проводку Дт 20 (26,44…) — Кт 02.03 в операции сторно, которой будете править первоначальную стоимость.
6) Скорректировать в НУ сумму признанных в расходах лизинговых платежей т.к. помимо лизинговых платежей еще начислялась амортизация. Какими документами это можно исправить в 1С?
Ошибки также нет.
Для предметов лизинга (аренды) поступивших до 2022 г. в НУ признаются лизинговые платежи и амортизация.
Для НУ учёт аналогичен материалу:
Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя до 2022 в 1С (ПРОФ)
Добрый день! Посмотрите, пожалуйста, проводки в левой части должны же быть такими?
Да, верно, такие.
Подробности в материале:
Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
1) Исправить сумму ППА в БУ и НУ.
В НУ ошибка исправляется в периоде возникновения, если была занижена налоговая база по прибыли (расходы). В нашем случае налоговая база была завышена (т. е. мы заплатили налог на прибыль больше), могу я 2024 годом исправить и каким документом?
Исправляем в текущем периоде в корреспонденции с 91.02 счётом.
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
2) Исправить СПИ в БУ и НУ по нескольким машинам, указали СПИ больше, чем в договоре аренды.
Написала выше, вы вправе установить свой срок СПИ. По БУ всё понятно.
По НУ с 2022 г. предмет лизинга у лизингополучателя не амортизируется, а лизинговые платежи по общему правилу включаются в расходы на дату расчетов по условиям договора, дату предъявления документов для расчета или последнее число отчетного периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). По договору лизинга, заключенному в ноябре 2021 г., принятие ППА к учету было признано в январе 2022 г. документом «Принятие к учету ОС» — «Вид операции» — «Предмет аренды», при этом на закладке НУ был выбран порядок включения стоимости в состав расходов — «Начисление амортизации», «Расходы лизингодателя» — указана сумма, по которой лизингодатель приобрел ТС, и СПИ — 120 мес., хотя срок договора лизинга 36 мес. Нужно ли в этом случае править в НУ СПИ и доначислить лизинговые платежи?
СПИ править не нужно.
Излишне начисленную амортизацию сторнируйте.
Документ Операция, введенная вручную вид операции Сторно документа в 1С
Добрый день! Давайте на примере другой машины посмотрим. В 2023 г. при принятии ОС, взятого в лизинг, вместо одного документа «Поступление в лизинг» делают по аналогии первой принятой машины двумя документами: 1) «Поступление в лизинг»; 2) «Принятие к учету ОС». Вид операции — «Предмет аренды», на закладке «НУ» выбирают способ отражения расходов по арендным платежам — «Амортизация». Это же неправильно? Как это исправить?
Да, неправильно.
Здесь выбирается счёт затрат и статья Лизинговые платежи, вид расхода — Прочие расходы.
Подробнее:
Отражение расходов по аренде в НУ в 1С
Стоимость в НУ у вас отражена верно на 01.К.
Назначение счета 01.К — учет неамортизируемой стоимости ОС в НУ, погашается при признании лизинговых платежей в расходах.
Сейчас изменить способ отражения расходов можно в разделе ОС и НМА — Параметры амортизации ОС — Изменение отражения расходов по лизинговым платежам.
Сейчас изменить способ отражения расходов можно в разделе ОС и НМА — Параметры амортизации ОС — Изменение отражения расходов по лизинговым платежам. У меня нет в документе — Изменение отражения расходов по лизинговым платежам.
Имела ввиду документ Изменение отражения расходов по арендным платежам, опечатка.
У меня в графе «Событие с ОС» только «Прочее», у вас в скрине «Событие с ОС» — «Изменение способа отражения расходов по аренде». В графе «Способ» у меня нет «Лизинговые платежи». Этим документом я могу только счет затрат поменять.
Способ и событие ОС создаются вручную.
Именовать статью вы можете так, как вам удобно, главное, чтобы вид расхода в ней был «Прочие расходы».
Подробности по созданию в материале:
Отражение расходов по аренде в НУ в 1С
Добрый день! Как увеличить первоначальную стоимость ППА?
Вопрос «Лизинг» — это обобщённая тема, и переписка получается очень объёмной, в которой мы с вами рассматриваем разные ситуации (вопросы), связанные с лизингом.
По Регламенту ответов на вопросы Бухэксперт.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.
Новые вопросы задавайте, пожалуйста, отдельно здесь
Личный кабинет
Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.
Спасибо за понимание!
По вопросу увеличения стоимости ППА посмотрите, пожалуйста, материал:
Изменение условий лизинга у арендатора в 1С (ПРОФ)
Если в нём нет ответа на ваш вопрос, задайте его в отдельной ветке.
Возможно требуются уточнения ситуации.