Добрый день.
Правильно ли я понимаю, что если наши малоценные НМА (ключи и т.п.) в 2024 году в Баланс попадали в строки 1190 и 1260, то необходимо их «перетащить» в Дебиторку, чтобы по итогам года они сели верно? Как лучше сделать в 1С такую манипуляцию?
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
По счету 97.21 — есть позиции (малоценные НМА — ЭЦП, коробочный «офис», другие «растянутые» расходы. Как верно их распределить по виду актива в Балансе?
Здравствуйте!
Затраты на создание, приобретение несущественных НМА относятся в БУ сразу в расходы периода.
В бухгалтерской отчетности затраты на малоценные НМА отражаются в Отчете о финансовых результатах в стр. 2220 «Управленческие расходы».
Учет малоценных НМА в 1С
ТОП-вопросов по учету НМА в 1С
Для затрат по приобретению прав, расходы по которым в БУ списываются единовременно, а в НУ равномерно в течении срока на который выданы, рекомендовано применять сч.76.18.
Счет 76.18 автоматически отражается в Бухгалтерской отчетности за 2024:
в Балансе по стр. 1230 «Дебиторская задолженность»
в пояснении 5 «Дебиторская и кредиторская задолженность» по стр. 5513, 5533 в составе прочей краткосрочной дебиторской задолженности
Как перенести остаток со счета 97.21 на счет 76.18, и стоит ли это делать в 1С?
Можно ли использовать счет 76.18 при оформлении документов Принятие к учету НМА или Поступление (акт, накладная, УПД) вида операции Услуги (акт, УПД) в 1С?
Особенности счета 76.18 Приобретение прав в 1С
Если на сч. 97 есть активы, приобретенные до 2023, то рекомендуем не изменять Вид актива в балансе для текущего элемента в справочнике Расходы будущих периодов, это повлияет на перезаполнение данных в балансе прошлых лет.
По таким активам заведите новый элемент в справочнике с Видом актива в балансе — Дебиторская задолженность.
Справочники – Расходы будущих периодов -Новый элемент справочника
Потом сделайте перенос с одной аналитики на другую документом Операции – Операции, введенные вручную
Наглядно в разделе «Как изменить вид актива в балансе по счету 97.21?»
Актуальные вопросы перехода на ФСБУ 14 в 1С
По теме
Алгоритм исправлений ошибки, если переход на ФСБУ 14 не выполнен вовремя в 1С
Анализ РБП при переходе на ФСБУ 14 в 1С
Алгоритм альтернативного перехода на ФСБУ 14 и ФСБУ 26 по учету НМА в 1С
Есть ли у нас право малоценные НМА в БУ не списывать сразу на расходы (Дт 20), а в течение года учитывать на сч.97 (76.18), если мы это прописываем в УП?
Если лимит не установлен, все активы, удовлетворяющие критериям НМА (п. 4 ФСБУ 14), должны признаваться в составе НМА, даже если их стоимость 100 руб. Следовательно, надо учитывать на сч.04 и начислять амортизацию.
Порядок учета малоценных НМА в 1С
Т.е. у нас сейчас два варианта или признавать несущественным активом, следовательно не применять ФСБУ 14 и списывать в БУ сразу в расход. Или признавать в составе НМА и начислять амортизацию.
Уточните, вы переходили на 31.12.2023 на ФСБУ 14? (Закрытие месяца — Переход на ФСБУ 14)?
Для определения относятся ли активы, числящиеся на сч.97 к НМА предлагаю воспользоваться Чек-лист Относится ли актив к НМА
По теме
Порядок учета малоценных НМА в 1С
Что является нематериальными активами с 2024 года