Как отразить проценты по депозиту при переходе на ОСНО с УСН в 1С

1. Здравствуйте!

   Уточните, пожалуйста, были начислены проценты по депозиту за декабрь 2024, когда организация применяла УСН, проценты фактически получены в январе 2025.

   «та сумма процентов, которая приходиться к получению с 01.01.25 по 09.01 закрылась красиво и по БУ и по НУ, а как быть с той частью процентов, которую мы начислили на счет 76.09» — здесь нужны уточнения. Проценты были начислены разными документами?

   Приложите, пожалуйста, все скрины, которые демонстрируют проблему в 1С. Как заполнены документы по всем вкладкам, движения по ДтКт — все вкладки. Для лучшего понимания вашей ситуации.

   Прикрепленные к вопросу файлы не видны другим пользователям нашего сайта — их видите только вы и куратор.

   1. Добрый день! Депозит размещен с 30.10. по 09.01.25. Мы начислили бух справкой проценты, которые причитаются за период с 30.10 по 31.12. на счет 76.09. Когда в январе пришли проценты мы по выписке разбили на 2 суммы — которые начислены на 76.09. (за 2024г) и которые за январь на счет 91.01. т.к. в декабре организация была на УСН мы могли начислить только в БУ. В январе ОСНО и получается счет 76.09 и 91.01 (в части 2024г по НУ) не закрывается. т.к. проценты за 2024г но НУ мы разнесли на счет 91.01( ведь УСН мы не платили с этих сумм, значить мы должны будем начислить налог на прибыль).

2. Благодарю за уточнение, Оксана.

   Проводку Дт 51 Кт 91.01 удалите в движении документа Поступление на расчетный счет.

   Выручка от реализации товаров (работ, услуг), не оплаченная покупателями и не включенная в доходы в периоде применения УСН, включается в доходы для ОСН на дату перехода на ОСН (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ).

   Доходы и расходы, которые должны быть учтены для налога на прибыль отражаются документом Операция, введенная вручную с проводками по счетам 91.01 с указанием сумм только в НУ статья доходов и расходов с видом Прибыль (убыток) прошлых лет в первый день применения ОСН.

   Ввод остатков по 62 и 91 счетам при переходе с УСН на ОСНО в 1С

   Подскажите, пожалуйста, при переходе на ОСНО вводили остатки по НУ по счетам 60, 62, 76?

   В Плане счетов 1С для счетов 60, 62, 76 предусмотрен признак НУ. На УСН эта информация не вводится, значит при переходе на ОСНО надо ее внести для дальнейшей корректной работы в программе.

   Ввод остатков в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

   Посмотрите, пожалуйста, подробное обсуждение по теме:

   Ввод остатков по счетам 60, 62, 76 в НУ при переходе с УСН на ОСНО в 1С

   1. Добрый день!
      Да, по всем счетам остатки в НУ внесли, остался только этот счет и вот на нем застряли. Еще подскажите как лучше вводить остатки по счетам (60,71,70 и т.д.) если делаем ввод остатков, то программа дает дату ввода остатков на дату начала работы с 1С, а это 2022г.

3. Наверное еще временные разницы нужно начислить.

4. Почему выбрали балансовый метод с ПР и ВР?

   Мы настоятельно рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР.
   Почему лучший выбор балансовый метод?

   — не нужно квалифицировать разницу ПР или ВР,
   — не применяется правило БУ = НУ + ПР + ВР,
   — это единственный вариант, полностью автоматически формирующий отложенный налог в соответствии с ПБУ 18/02,
   — учет по ПБУ 18/02 максимально прост и лаконичен.

   Остальные варианты – ОЧЕНЬ трудоемки и с высокой вероятностью ошибок, требуют анализа всех операций и корректировок в ручном режиме.

   Памятка по ведению ПБУ 18/02 балансовым методом в 1С:Бухгалтерия

   Для перехода на балансовый метод нужно с января 2025 г. сделать изменения в УП: Главное — Учетная политика — Учет отложенных налоговых активов и обязательств — включить настройку с Января 2025.

   Подробно в нашей инструкции по переходу на балансовый метод.

   Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С

   По остаткам по счетам 09, 77 посмотрите, пожалуйста, материал:

   Отказ от ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия
   
   Сейчас поменяйте настройки и переходите на балансовый метод без ПР и ВР! Перезакройте периоды еще раз и проверьте результат.

Комментарии закрыты.