Добрый день. Договор лизинга от 2021 года (налоговый учет у нас — на балансе лизингополучателя). В сентябре 2024 мы уступаем права требования по договору лизинга (до его выкупа). Как провести эту операцию в 1С, чтобы заполнилось приложение 3 к листу 02 декларации по прибыли? Первоначальная стоимость авто в НУ 1 215 000,00, в т. ч. НДС. За время действия договора начислена амортизация 830 250,00. Всего выплачено лизинговых платежей 1 804 414,00, остаток лизинговых платежей 206 524,00, в т. ч. НДС. Всего за время действия договора лизинга в расходах в НУ принято 1 503 678. Здесь не надо восстанавливать в доходах сумму учтенных расходов, превышающую амортизацию в НУ? Правильно я понимаю, что в результате уступки лизинга за 369 882,8, в т. ч. НДС, в декларации по прибыли должна быть только заполнена только строка 340, строка 350 должна быть пустой?
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Алгоритм ваших действий описан в материале:
Переуступка договора лизинга у первого лизингополучателя в 1С
Не совсем понятна ваша фраза: «Мы уступаем права требования по договору лизинга (до его выкупа)».
Выкупать из лизинга будете вы или новый лизингополучатель?
Эту статью видела, там описан случай лизинга на балансе лизингодателя и заполняется приложение 1 к листу 02. Выкупать из лизинга будет новый лизингополучатель.
Если сумма начисленной амортизации в НУ за период действия договора
превышает сумму текущих лизинговых платежей, то превышение следует:
— восстановить, уменьшив расходы текущего периода;
или
— учесть в доходах текущего периода.
Остаточная стоимость лизингового имущества не включается в расходы, т. к. лизингополучатель не является собственником имущества. (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 29.10.98 N 164-ФЗ).
Убыток при уступке права требования долга третьему лицу — разница между доходом от реализации этого права и суммой долга. Убыток при продаже права требования после наступления срока платежа в НУ учитывается полностью на дату уступки (п. 2 ст. 279 НК РФ).
Такие операции не показываются в Приложении N 3 к Листу 02, а включаются:
стр. 013 Приложения N 1 к Листу 02 — выручка от продажи доли;
стр. 059 Приложения N 2 к Листу 02 — расходы, связанные с продажей доли.
Подробнее:
Лист 02 Приложение 3 в декларации по налогу на прибыль в 1С
А налоговая требует указать в приложении 3, т. к. это амортизируемое имущество.
Прикрепите, пожалуйста, требование налоговой.
Нужно посмотреть на какую нормативную базу они ссылаются.
На ни в какую. Звонила им, поясняла, что это уступка лизинга, но сказали, всё равно нужно приложение 3, т. к. амортизируемое имущество.
Странная ситуация, налог вам начисляют с рыночной суммы суммы аналогичного автомобиля, как поняла.
Сумму, которую вы по факту не получили, т.к. не было никакой реализации ОС.
Возможно у вас заполнена 030 «Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02» Приложения 1 к Листу 02. Поэтому ИФНС и требует заполнения Приложения 3 К Листу 02.
Прикрепите, пожалуйста, скрины из программы, как отражали реализацию права требования.
Реализацию права требования отразила во внереализационных доходах приложения 1. Приложение 3 не заполняла. Вот хотела уточнить декларацию, отразить по строке «Уступка права требования» в приложении 1. Но налоговая пишет, что приложение 3 нужно.
Если следовать требованию налоговой, то показатели нужно отразить только по строке 340.
Но по-прежнему не понимаю, с чем связано такое требование от налоговой, если реализации автомобиля у вас не было, только реализация прав и обязанностей, и вы это пояснили им.