Добрый день!
В июле 2024 года заключены договора лизинга ТС. По «Диадок» получаем только счета-фактуры с НДС без актов (не УПД). Достаточно ли указанных документов для отражения операций по НДС по начислению лизинговых платежей в учете (и принятия НДС к вычету)? Счета-фактуры соответствуют графику начисления лизинговых платежей по договору.
Можно ли расходы отражать на основании графика (получается, счетов-фактур) и принимать к вычету НДС только на основании СФ?
Ранее были договора лизинга, по которым лизингодатели выставляли исключительно УПД (статус 1).
Добрый день!
Для подтверждения расходов по лизинговым платежам обязательными документами являются договор, акт приема-передачи имущества и документы, подтверждающие оплату услуг. Выставлять ежемесячные акты на услуги лизингодатель не обязан, если это не прописано в условиях договора (Письма Минфина от 26.08.2014 № 03-07-09/42594, от 24.03.2014 № 03-03-06/1/12764).
Вы можете отражать расходы при наличии счетов-фактур и принимать к вычету НДС.
В программе все равно будет оформляться документ Поступление услуг лизинга, дата — по счет-фактуре, № — можно указывать «б/н» или не заполнять, это не обязательно.
Обязан ли лизингодатель предоставлять акт на ежемесячные лизинговые платежи в 1С
Добрый денег! Правильно понимаю, что далее регламентной операцией «Признание в НУ арендных платежей» лизинговые платежи отражаются в в НУ расходах в сумме поступления услуг лизинга (1С ПРОФ, амортизация только в БУ)? И это нормально для договора лизинга отражение услуг по договору лизинга в НУ по сути на основании договора, графика начисления и уплаты лизинговых платежей из договора и счетов-фактур без актов? (в договоре не прописана обязанность лизингодателя выставлять акты).
Да, все верно.
В случае, когда выставление актов не предусмотрено законодательством или условиями договора, услуги можно учесть в БУ и НУ на основании договора, а также иных надлежаще оформленных документов, подтверждающих факт оказания услуг (ч. 1 ст. 9 402-ФЗ, п.1 ст. 252 НК РФ).
По услугам лизинга это как раз договор, график платежей, счета-фактуры, также могут быть и платежные поручения (подтверждают факт оплаты услуг).
Для целей НДС обязательным условием является наличие счетов-фактур, у вас оно выполняется, проблем с применением вычета быть не должно.
Ежемесячно в БУ стоимость лизингового имущества погашается через амортизацию, в НУ — через признание арендных платежей.