Добрый день!
По договору лизинга было приобретено оборудование в апреле 2022 года.
По условиям договора лизинга перед поставкой был уплачен аванс в размере 2 320 000 рублей, этот аванс зачитывается равными суммами в течении действия договора (36 месяцев), каждый следующий месяц уплачивается лизинговый платеж.
В сентябре 2022 года был заключен договор на получение субсидии по уже понесенным расходам по договору лизинга в размере 25% от уплаченных лизинговых платежей.
Т е нам возместили от авансового платежа 2 320 000 — 25%,что равно 580 000 рублей.
Как правильно с этой суммы (580 000) восстановить НДС: сразу или в течении действия договора лизинга, т к этот аванс учитывается в расходах равномерно в течении всего срока действия договора лизинга (36 месяцев) ?
График лизинговых платежей и график перечисления субсидии прикладываю.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
НДС подлежит восстановлению (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ):
-в налоговом периоде получения суммы субсидии (поступления на расчетный счет);
-в сумме налога в размере ранее принятого к вычету в рассчитанной доле.
Восстановление НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет субсидий
Организация обязана восстановить НДС, только если сумма налога была заложена в сумму субсидий.
Понять включен НДС или нет можно из договора или иному документу (письмо Минфина РФ от 07.03.2019 № 03-07-11/14901).
Если в документе указано, что субсидия без НДС, организация может:
-принять «входной» НДС к вычету (абз. 1, абз. 9 п. 2.1 ст. 170 НК РФ)
-не восстанавливать принятый к вычету НДС – если субсидия получена уже после приобретения и компенсирует затраты на приобретение товаров, работ или услуг (абз. 1, абз. 10 пп. 7 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Если с НДС, то «входной» налог может быть уплачен за счет этой субсидии, тогда организация:
-не может принять к вычету «входной» НДС – при оплате товара
-должна восстановить принятый к вычету НДС – если субсидия получена в счет компенсации затрат на приобретение товара, работ или услуг.