Добрый день.
Совершена продажа доли между участниками 23.12.2024 г. Физическое лицо продало полностью свою долю юридическому лицу (второму учредителю). Оба владели долей по 50% до сделки. Физическое лицо владело долей с 29.10.2019 г. (получается более 5 лет на 23.12.2024 г.). В компанию денежные средства не поступали, а были выплачены лично физическому лицу.
Вопрос:
— как правильно отразить данную операцию в 1С. Только через счет 80 по номиналу (операцией вручную), как Вы рекомендуете на статье и ответах на подобные вопросы, или иные счета?
— как я понимаю, НДС при данной сделке нет? Операцию как-то надо отражать в декларации по НДС?
— в декларации по налогу на прибыль данная операция где должна быть отражена?
— физическое лицо само будет отчитываться в данном случае по НДФЛ?
— если теперь у нас учредитель ООО, мы не являемся СМП и подлежим аудиту с 2024 г. или с г.
Все комментарии (14)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Татьяна!
Физическое лицо продало свою долю учредителю — юридическому лицу, не физлицу, если верно поняла.
НДС по данной сделке нет. Реализация доли в УК не облагается НДС (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ), тем более реализация физ. лицом.
В декларации НДС не отражается никак.
Участнику — физлицу, продавшему долю, не нужно платить НДФЛ, если на дату продажи доля непрерывно принадлежала ему более 5 лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
По поводу выплаты физлицу за его долю не совсем понятно, ден. средства выплачивались с расчётного счёта ООО или как-то иначе.
В 2025 году все ООО должны будут провести аудит своей отчётности за 2024 год. Это необходимо сделать в двух случаях:
— если налоговые доходы за 2023 год превысили 800 миллионов рублей (сумма строк 010 и 020 листа 02 декларации по налогу на прибыль);
— если стоимость активов на 31 декабря 2023 года составила более 400 миллионов рублей (строка 1600 баланса).
Материалы по теме:
Распределение доли вышедшего участника ООО между другими участниками
Выход участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью в 1С
Может пригодиться обсуждение:
Учредитель продал свою долю другому учредителю, проводки в 1С
Добрый вечер, Галина.
По поводу «По поводу выплаты физлицу за его долю не совсем понятно, ден. средства выплачивались с расчётного счёта ООО или как-то иначе».
У меня с 23.12.24 по настоящее время по р/сч ничего не проходило. Жду завтра договор, где сумма и порядок выплаты будет.
Правильно я понимаю, что я больше не СМП и не могу им быть, так как учредитель 100% юр. лицо ООО?
Статьи все прочитала, и по сч. 80 я проводки сделала до того, как задать вопрос. На сч. 80 у меня теперь 1 учредитель с УК как в ЕГРЮЛ, а вот нужно ли что-то отражать по сч. 75, 91 и прочим, никак не пойму(
По поводу использования счетов 75 и 91 жду от вас информацию, как происходила или будет происходить выплата физ. лицу.
По поводу СМП нужно смотреть по критериям МСП: расшифровка, критерии, бонусы
Оплата будет происходить в 2025 г. напрямую на его реквизиты по стоимости доли его в УК до сделки.
По поводу СМП нужно смотреть по критериям… По двум критериям мы проходим, а вот по 3-му не совсем понимаю:
«3 критерий. Структура капитала.
Чтобы считаться субъектами малого и среднего предпринимательства, они должны удовлетворять хотя бы одному из нижеперечисленных требований:
— участники хозяйственного общества либо хозяйственного товарищества — Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, общественные или религиозные организации (объединения), благотворительные и иные фонды (за исключением инвестиционных фондов) владеют суммарно не более чем 25% долей в уставном капитале ООО либо складочном капитале хозяйственного товарищества или не более чем 25% голосующих акций акционерного общества (пп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона N 209-ФЗ); — это же и есть ООО, верно я понимаю?
На сайте ИФНС мы пока как СМП, но если мы теряем статус в 2025 г., то, как я понимаю, мы должны вести полный учет: применять ПБУ 18 с начала 2025 года, начислить резервы на ОТ и иные «прелести» учета — верно?
Благодарю за уточнение.
В таком случае в операции вручную кроме Дт 80.09 Кт 80.09 нужно добавить проводку по начислению задолженности перед выходящим учредителем, проводка Дт 81.09 — Кт 75.02 (смотрите вложение).
Позже при выплате будет сформирована проводка: Дт 75.02 Кт 51 —перечисление действительной стоимости доли вышедшему участнику.
По поводу исключения из СМП, правильно, станут доступны иные «прелести» учёта.
Нужно будет внести изменения в учётную политику.
Учетная политика в 1С 8.3 — где найти, как заполнить
Нужно будет изменить тариф страховых взносов в 1С Главное – Налоги и взносы – Страховые взносы — Основной тариф страховых взносов
Тариф страховых взносов в 1С 8.3 Бухгалтерия
ПБУ 18/02 — обязательно к использованию, не начинайте только использовать с ПР и ВР, он не автоматизирован и нужно много ручных корректировок вносить.
Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
Переход на ПБУ 18 из-за утраты статуса малого предприятия в середине года в 1С
Переход на ФСБУ 25, если есть операции по лизингу или аренде
Какие проводки и операции нужно сделать для перехода на ФСБУ 25 в 1С, если с нового года теряем право на упрощенный бухучет?
Также поменяется состав бухгалтерской отчётности, она станет полной.
По 3 пункту понимаете верно.
По поводу проводок.
«В таком случае в операции вручную кроме Дт 80.09 Кт 80.09 нужно добавить проводку по начислению задолженности перед выходящим учредителем, проводка Дт 81.09 — Кт 75.02 (смотрите вложение).»
Позже при выплате будет сформирована проводка: Дт 75.02 Кт 51 —перечисление действительной стоимости доли вышедшему участнику»
У нас было 2 ЮР лица, было одно из них стороннее ООО и оно физ лицу выплачивает напрямую долю по его заявлению на р/сч. физ лица.
У меня 75.02 не закроется 51
Если выплата с другого счёта, не с вашей организации, тогда второй проводки не будет.
Будет только первая.
По поводу:
«Нужно будет изменить тариф страховых взносов в 1С. Главное — Налоги и взносы — Страховые взносы — Основной тариф страховых взносов. Тариф страховых взносов в 1С 8.3 Бухгалтерия» — я же не могу сейчас перейти, так как я в реестре СМП на текущий момент (выписку скачала с сайта) только с июля 2025 г.?
Учетную политику я на 2025 год обновила уже с ПБУ 18 балансовым методом (но статью прочту и про переход на него в середине года почитаю). Не очень понимаю, как мне с 23.12.24 его начать вести(
Состав бухгалтерской отчетности уже и за 2024 г. полный?
По поводу ФСБУ и аренды, много читала статей и поняла одно: если аренда офиса (кусок помещения) из срочной перешла в бессрочную, то дисконтирование не делать, а вот переводить ОС на 03 счет, видимо, придется (сдаются в аренду движимое и недвижимое). Вопрос: на какую дату?
Здесь уже совсем другая тема вопроса и подробности, которые не касаются первоначальной темы.
По Регламенту ответов на вопросы БухЭксперт8.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.
Новые вопросы задавайте, пожалуйста, отдельно здесь
Личный кабинет
Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.
Спасибо за понимание!
Добры день Галина.
Задала еще вопрос.
Да, Татьяна, вижу ваш новый вопрос. Скоро куратор на него ответит, не волнуйтесь, он в работе.
По первоначальной теме остались ещё вопросы, уточните, пожалуйста.
Вроде нет, но пусть немного повисит, может еще возникнет.
Я еще Марине Аркадиевне задала на эфир вопрос. Мне кажется, мы по 3-му критерию в реестре СМП, потому что у нас учредитель ООО — СМП, и критерий не нарушен, и мы оба в реестре как микропредприятия.
Добрый день, Галина. По критериям СМП мои сомнения были не зря. Марина Аркадиевна это подтвердила. Мы СМП были и есть далее.
Ну это хорошая новость🙂
Иные «прелести» учёта вам тогда не грозят.
Ждём с новыми вопросами.