Учредитель продал свою долю другому учредителю, проводки в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Ольга К.

Ответственный за ответ: Почекуева Екатерина (★9.95/10)

Добрый день! У нас два учредителя с долями 50%, один решил выйти и передать все первому. Уставный капитал 10000р. С чего начать? что выплатить? помогите, пожалуйста, разобрать сталкиваюсь с этим впервые(

Метки вопроса: —
Все комментарии (10)
  1. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Посмотрите, пожалуйста, наши статьи
    Продажа доли, принадлежащей обществу, другим участникам

    Выход участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью в 1С

    Распределение доли вышедшего участника ООО между другими участниками

    Дополнительно обсуждение
    Смена учредителя ООО

    Если останутся вопросы, буду рада помочь.

  2. Доброе утро! Спасибо за полезную информацию. Но как отразить, если вышедший участник отказался от получения выплаты за долю в УК, то действительная стоимость доли является внереализационным доходом общества в части исчисления налога на прибыль?
  3. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Верно, если вышедший участник отказался от получения выплаты за долю в УК, то действительная стоимость доли является внереализационным доходом общества в части исчисления налога на прибыль (Письмо Минфина от 16.01.2020 N 03-03-06/1/1609).

    1. Подскажите, какими проводками отразить?!
      1. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

        У общества 2 учредителя.
        Проводки, если участник 1 выходит из общества, и его доля распределяется
        участнику 2:

        Д 80.09 участник 1 К 80.09 Общество — Переход доли от участника к Обществу по номинальной стоимости

        Д 81.09 К 75.02 — Отражение задолженности общества перед вышедшим участником в размере действительной стоимости доли

        Д 75.02 К 91.01 — действительная стоимость доли признана внереализационным доходом Общества

        Д 80.09 Общество К 80.09 участник 2 — Переход доли от Общества к участнику
        Д 84.01 К 81.09 — списание действительной стоимости доли за счет нераспределенной прибыли

  4. А если один учредитель оформит дарственную второму? Здесь как быть? как выход оформить? получается нет дохода ни у ООО ни учредителей?
  5. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Если участник 1 дарит свою долю участнику 2, то проводки будет следующие:

    Д 80.09 участник 1 (который дарит) К 80.09 участник 2 (который получает в дар).

    В этом случае у ООО дохода не возникнет.

    У участника 2, получившего долю в ООО безвозмездно, возникает облагаемый доход (п. 1 ст. 210 НК РФ). Исключение полученная в порядке дарения доля ООО от членов семьи и (или) близких родственников (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

    Участник 2 получает доход не от юрлица, а от физлица, поэтому налогоплательщик сам рассчитывает НДФЛ (пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).
    Налоговая база по НДФЛ в данном случае — это рыночная оценка доли, соответствующая стоимости чистых активов ООО, из которой пропорционально размеру полученной доли и выделяется доход участника, получившего безвозмездно эту долю (Письмо Минфина от 02.12.2014 N 03-04-07/61655).

  6. А если договор-купли продажи между учредителями? это аналогия дарения или в таком случает НДФЛ все таки не будет?
  7. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Если участник 1 продает свою долю участнику 2, то проводки будет следующие:

    Д 80.09 участник 1 (продает) К 80.09 участник 2 (покупает).

    У участника 1 возникают доходы от реализации долей и облагаются НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ).

    Участнику 1 не нужно платить НДФЛ, если на дату продажи, доля непрерывно принадлежала ему более 5 лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

     1

  8. Спасибо большое! Вы очень помогли!

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Учет поручительства учредителей при получении кредита Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить поручительство учредителей при получении кредита? ООО, ОСНО, получен кредит на оборотные расходы. Поручителями выступили…
  2. Подлежат ли нормированию, обложению НДФЛ и взносами расходы по договору ДЛС с учредителем в 1С ООО заключило со страховой компанией договор по добровольному страхованию жизни на учредителя ООО, который является сотрудником компании. Сумма достаточно крупная.…
  3. УСН доходы-расходы, нужно ли начислять взносы с МРОТ учредителя, если не ведется деятельность и не выплачивается зарплата в 1С Добрый день! С 2025 ООО на УСН 15% + НДС с 2025 года, и деятельность не велась (в 2025). Хотим…
  4. Прощение долга организации по займу учредителем в 1С Здравствуйте! Прощение долга организации по займу в денежном виде от единственного участника организации: учет и налогообложение.

Статьи по этой теме

  1. Директор-учредитель тоже пишет заявление о выборе трудовой Руководитель фирмы, который является также и ее единственным учредителем, должен подать заявление о выборе формата ведения трудовой книжки, как и…
  2. Можно ли принять в расходы затраты учредителя, не являющегося сотрудником организации? Можно ли принять в расходы по налогу на прибыль затраты учредителя на хозяйственные нужды, проездные билеты и прочее, если он…
  3. Оштрафуют ли за непредоставление отпуска единственному работнику, если он директор и учредитель? Какое наказание за непредоставление отпуска, если в организации единственный работник, он же директор и учредитель? Возможен штраф по  п. 1…
  4. Имущественные вклады учредителей по-прежнему не облагаются налогом на прибыль Измененный пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ заставил поволноваться в 2017 году налогоплательщиков, так как в нем больше…