Учредитель продал свою долю другому учредителю, проводки в 1С

Вопрос задал Ольга К.

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.92/10)

Добрый день! У нас два учредителя с долями 50%, один решил выйти и передать все первому. Уставный капитал 10000р. С чего начать? что выплатить? помогите, пожалуйста, разобрать сталкиваюсь с этим впервые(

Метки вопроса: —

Все комментарии (10)

  1. Здравствуйте!

    Посмотрите, пожалуйста, наши статьи
    Продажа доли, принадлежащей обществу, другим участникам

    Выход участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью в 1С

    Распределение доли вышедшего участника ООО между другими участниками

    Дополнительно обсуждение
    Смена учредителя ООО

    Если останутся вопросы, буду рада помочь.

  2. Доброе утро! Спасибо за полезную информацию. Но как отразить, если вышедший участник отказался от получения выплаты за долю в УК, то действительная стоимость доли является внереализационным доходом общества в части исчисления налога на прибыль?

  3. Верно, если вышедший участник отказался от получения выплаты за долю в УК, то действительная стоимость доли является внереализационным доходом общества в части исчисления налога на прибыль (Письмо Минфина от 16.01.2020 N 03-03-06/1/1609).

    1. Подскажите, какими проводками отразить?!

      1. У общества 2 учредителя.
        Проводки, если участник 1 выходит из общества, и его доля распределяется
        участнику 2:

        Д 80.09 участник 1 К 80.09 Общество — Переход доли от участника к Обществу по номинальной стоимости

        Д 81.09 К 75.02 — Отражение задолженности общества перед вышедшим участником в размере действительной стоимости доли

        Д 75.02 К 91.01 — действительная стоимость доли признана внереализационным доходом Общества

        Д 80.09 Общество К 80.09 участник 2 — Переход доли от Общества к участнику
        Д 84.01 К 81.09 — списание действительной стоимости доли за счет нераспределенной прибыли

  4. А если один учредитель оформит дарственную второму? Здесь как быть? как выход оформить? получается нет дохода ни у ООО ни учредителей?

  5. Если участник 1 дарит свою долю участнику 2, то проводки будет следующие:

    Д 80.09 участник 1 (который дарит) К 80.09 участник 2 (который получает в дар).

    В этом случае у ООО дохода не возникнет.

    У участника 2, получившего долю в ООО безвозмездно, возникает облагаемый доход (п. 1 ст. 210 НК РФ). Исключение полученная в порядке дарения доля ООО от членов семьи и (или) близких родственников (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

    Участник 2 получает доход не от юрлица, а от физлица, поэтому налогоплательщик сам рассчитывает НДФЛ (пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).
    Налоговая база по НДФЛ в данном случае — это рыночная оценка доли, соответствующая стоимости чистых активов ООО, из которой пропорционально размеру полученной доли и выделяется доход участника, получившего безвозмездно эту долю (Письмо Минфина от 02.12.2014 N 03-04-07/61655).

  6. А если договор-купли продажи между учредителями? это аналогия дарения или в таком случает НДФЛ все таки не будет?

  7. Если участник 1 продает свою долю участнику 2, то проводки будет следующие:

    Д 80.09 участник 1 (продает) К 80.09 участник 2 (покупает).

    У участника 1 возникают доходы от реализации долей и облагаются НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ).

    Участнику 1 не нужно платить НДФЛ, если на дату продажи, доля непрерывно принадлежала ему более 5 лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

  8. Спасибо большое! Вы очень помогли!

Комментарии закрыты.