С какого периода применять ФСБУ 25 при потере права на упрощенный учет в 1С

1. Добрый день!

   Уточните, пожалуйста, у вас БП КОРП или ПРОФ.

2. У нас ПРОФ. Арендованное помещение мы не отражали как ОС. С начала года я сделала проводку поступление в аренду и перепровела документы. У нас аренда на 11 месяцев с последующей пролонгацией. С октября 2024 повысили цену. Я почитала статьи в Бухэксперте и советуют сделать проводку прекращение аренды и затем опять поступление в аренду.
   Я сделала операцию по прекращению аренды. Затем операцию поступление в аренду. Эту операцию программа не дает провести. Может ее заменить операцией изменение условий аренды?

3. Вы должны применять ФСБУ 25 с 01.01.2024 года, так как потеряли право на упрощенный учет с 01.01.2024, а не с июля 2024 (исключение из Реестра МСП происходит 1 раз в год 10.07 по итогам предыдущего года).

   Переход вы сделали? согласно инструкции
   Какие проводки и операции нужно сделать для перехода на ФСБУ 25 в 1С, если с нового года теряем право на упрощенный бухучет?

   При применении ФСБУ 25 при отсутствии права на упрощенный БУ необходимо оценивать ППА и ОА по приведенной сумме арендных платежей с дисконтированием. В БП ПРОФ это не автоматизировано, в КОРП расчет происходит автоматически. Несмотря на то, что договор у вас на 11 мес. вы будете продолжать арендовать помещение в будущем, так как предусмотрена пролонгация. В данном случае вам необходимо определить срок аренды, например, аренда с 2021 года и будет ещё продолжаться до 2026 года, то срок аренды 6 лет.

   Для расчета дисконтированной суммы платежей в ПРОФ можно воспользоваться материалом
   Как проверить результаты дисконтирования арендных платежей в 1С КОРП?

   В последующем вы отражаете проценты документом Операция, введенная вручную.

   При изменении условий аренды (изменение цены аренды) в 1С создается документ Изменение условий аренды (ОС и НМА — Учет основных средств), подробнее
   Изменение условий лизинга у арендатора в 1С (ПРОФ)

4. Елена доброе утро у меня сразу возник вопрос. Ставку дисконтирования мы откуда берем? В первой инструкции прописан переход в программе КОРП а в программе ПРОФ мы по такому же действуем алгоритму. В первой инструкции прописано что авансовый платеж по аренде за январь сделан 29.12.2023. В нашей ситуации мы авансовый платеж делали 09 января 2024 . мы просто меняем даты или же действуем по другому .

5. В ПРОФ нет автоматизации, мы рекомендуем использовать КОРП в данном случае. Для упрощения проводки по начислению процентного расхода можно делать 1 раз в год перед составлением БФО. Но при полном бухучете и обязательном аудите рекомендуется вести учет в 1С КОРП. Рассмотрите возможность перехода на КОРП. Оценить преимущества КОРП, в т. ч. дисконтирование, можно в демо-версии >>

   Здесь есть таблица в эксель, ставка дисконтирования рассчитывается на вкладке Ставка дисконтирования из
   — полной стоимости аренды (не за 11 мес. а за период с 2021 по планируемую дату аренды, это обязательно нужно определить, иначе расчет не возможен будет), это приведенная стоимость будущих арендных платежей,
   — суммы платежа в месяц,
   — количества месяцев аренды.

   Дата авансового платежа берется из договора.

6. Переходить в КОРП мы пока не планируем. За 2024 у нас будет аудит выручка за 2024 год не превысит 2 млр. Поэтому давайте рассмотрим вопрос применения 25 фсбу с 2024 года. Если я правильно понимаю расчет делаем с 2021 года, но у нас менялись суммы платежей через 11 месяцев и какой год окончания должны поставить.

   1. Для решения вашего вопроса потребуется дополнительное время, для моделирования ситуации, надеюсь на ваше понимание. По итогу напишу.

      1. Елена вы напишите, какие проводки я должна сделать в программе, а дисконтирование можно будет посчитать позже ведь оно влияет на БУ если я правильно понимаю.
         В копии базы я сделала поступление в аренду.
         1. Каким числом делать Сумма я посчитала с января-сентябрь так как с октября у нас повышение цены.
         Может нужно было сразу учесть сумму с октября 2024 по сентябрь 2025
         2 Повышение я сделала через изменение условий аренды.
         Поправьте меня если что-то е так

         1. Вы должны были сделать проводки согласно инструкции по переходу в моем втором сообщении, данное Поступление не корректно, вы должны отразить сумму в Поступлении, которая равна сумме аренды за период с даты начала аренды до даты (планируемой в вашем случае) прекращения договора аренды за минусом уже учтенных платежей до 31.12.2023. Например, договор аренды с 01.01.23 по 31.12.25, сумма аренды 10 000*36 мес.= 360 000 при переходе на ФСБУ 25 в 2024 году вы отражаете сумму 360 000-120 000=240 000. Плюс отражаете проценты по аренде.

            То, что у вас постоянно изменяется сумма аренды по допсоглашениям усложняет ситуацию.

            1. Хорошо я посчитаю арендные платежи с 01.01.2023 по 01.09.2025 без учета повышения арендных платежей.
               подскажите как посчитать процентную ставку по аренде . Смоделируйте мой вопрос у себя в программе.
               Давайте начнем с этого а то мы вторую неделю топчемся на одном месте Мне нужно конкретные действия по моему вопросу.

7. Если мы с 2025 года переходим на упрощенный бухучет На фсбу 25 мы должны перейти с 2022 года. Мы считаем суммы платежей с 01.01.2022 по 30.09.2025. и заполняем ехсел таблицу?

   1. В 2025 году у вас появится право на упрощенный учет?

      1. Добрый день Я думаю, что да на данный момент у нас выручка не превышает 800 млн. Мы всегда состояли в реестре МСП. Это только 2023 год.

8. Елена распишите с чего я должна начать с 2024 года если до этого мы не применяли ФСБУ 25
   Программа ПРОФ

9. Пришлите, пожалуйста, в файле Ворд с самого начала все ваши даты договоров и доп соглашений и суммы аренды, например, первоначальный договор с … по …, доп соглашение на продление с … по … изменение цены такое-то. Файл удалю, как только скачаю. Можно суммы уменьшить, например, не 10 000, а 10 руб. написать.

10. Елена доброе утро! У нас договор от 01 ноября 2019 года на 11 месяцев и каждые 11 месяцев менялась стоимость. Обязательно ли рассчитывать с 2019 года. Может можно взять изменение от 15 октября 2021 года и до 2025 Если обязательно с 2019 то я распишу с 2019 года.

    1. Валентина, обязательно с 2019 года, нам нужно сформировать ППА.

11. Хорошо

12. В программе 1С у нас внесен только договор без дополнительных соглашений

    1. Валентина, согласно вашему файлу в доп соглашении от 04.06.2020 года написано, что данный договор был заключен на неопределенный срок, проверьте, пожалуйста, по приведенному ниже Чек-листу нужно ли вам применять ФСБУ 25 с учетом того, что вы не имеете права на упрощенный БУ.

       Чек-лист

       Подробно
       Условия применения ФСБУ 25

13. Последняя строчка «Арендатор определяет как использовать предмет аренды» Означает ли это, что мы можем использовать помещение под офис и только. тогда получается «нет». ФСБУ25 не применяется

    1. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

       Считаю, что в данном случае анализ договора на предмет применения ФСБУ 25 вы должны выполнить самостоятельно, возможно с привлечением юриста.

Комментарии закрыты.