По договору лизинга транспортное средство, согласно договора лизинга, по окончании срока лизинга право собственности передается путем заключения и исполнения отдельного договора купли-продажи имущества. Как в данном случае провести операцию, путем выбытия и приобретением нового имущества, как товара. В дальнейшем данное транспортное средство компания будет продавать, значит на учет ставить как товар, а не ОС? Возникшие разницы в ОС и амортизации в БУ и НУ как правильно отразить?
Все комментарии (17)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Механизм проведения операции выкупа не требует заведения отдельного договора в 1С. Учет лизинговых платежей и выкупа можно производить по одному договору.
Поэтому, даже если на бумаге оформлен отдельный договор купли-продажи, в программе можно завести один договор.
Подробнее в нашем материале:
Надо ли заводить отдельный договор на выкуп предмета лизинга в 1С?
В программе не предусмотрено оприходование предмета лизинга в качестве товара при выкупе. Оформляя документ Выкуп предмета лизинга, вы принимаете предмет лизинга в состав собственных основных средств.
Если выкупаете и продаете, то необходимости отражать, как товар нет — продаете с 01 счета.
Что касается товара, то есть рекомендации только после выкупа из лизинга ОС документом «списание ОС» перевести его в товар.
Возможны такие варианты:
1. Продать как ОС;
2. Перевести ОС в ДАП;
3. Перевести ОС в товар.
По мнению Минфина РФ, нельзя переводить ОС в товар, если вы изначально покупали его не для перепродажи (Письмо Минфина России от 02.03.2010 N 03-05-05-01/04, Постановление ФАС Поволжского округа от 13.11.2012 N А49-2601/2012 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 11.01.2013 N ВАС-17754/12). Есть и иное мнение судей. Они считают, что если ОС перестают использоваться организацией, то их можно перевести в товар (Постановления ФАС Поволжского округа от 27.01.2009 N А65-9168/2008, ФАС Центрального округа от 04.07.2008 N А48-3994/07-14).
Если вы примите решение перевести ОС в товар, то оформите документ Списание ОС – Счет списания – 41.01
Лизинг с последующей продажей имущества как товар в 1С
Дополнительный материал по теме:
Продажа основного средства в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
Долгосрочные активы к продаже в 1С
Провела операции по приведенной в примере инструкции, не закрывается 76 счет, где мной допущена ошибка?
На первый взгляд все операции введены корректно.
Возможно, нужно перепровести документы.
Если ошибка не уйдет, дополнительно отправьте, пожалуйста карточку счета 60.02 по данному договору.
Документы перепроводила.
Спасибо за скрины, Александра!
Уточните, пожалуйста, Выкупной платеж не включен в ППА? Выкупная стоимость должна быть включена в общую стоимость договора, даже если отдельный договор купли-продажи.
Посмотрите, пожалуйста, наш материал по теме, если при признании ППА не включен выкупной платеж:
Не учтен выкупной платеж в сумме ППА и лизингового обязательства в 1С
Как увеличить сумму лизинговых платежей на выкупной платеж в 1С?
Далее документ Выкуп предметов лизинга по алгоритму:
Надо ли заводить отдельный договор на выкуп предмета лизинга в 1С?
На вкладке Налоговый учет в документе Выкуп предметов лизинга укажите:
Порядок включения выкупной стоимости в состав расходов — Начисление амортизации — если выкупная стоимость ОС не менее 100 тыс. руб.
Подробнее в нашем материале, пункт Выкуп лизингового имущества:
Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
по акту-приема передачи выкупная цена лизинга не включена в стоимость приобретения
Если договор лизинга содержит условие о выкупе, то выкуп оформляется договором купли-продажи (п. 2, п. 5 ст. 15 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ).
В общую сумму договора лизинга включается выкупная цена ОС, если в нем предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю (п. 1 ст. 28 Федерального закона N 164-ФЗ).
Таким образом, общая сумма обязательств по договору с выкупом – лизинговые платежи + выкупная стоимость, независимо от наличия отдельного договора купли-продажи.
Подробнее в нашем материале:
Включается ли в право пользования активом выкупная стоимость предмета лизинга?
Если будете ошибку исправлять в соответствии с материалом, ссылку на который дала выше — в копии базы, изначально включаете в стоимость ППА выкупной платёж.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Перезакрываете период, рассчитывается амортизация, разницу на 02 доначисляете операцией вручную.
Документ Операция, введенная вручную в 1С
В моем случае имеет значение, что договор 2021 года?
В БУ лизинговое имущество, учитываемое на балансе лизингополучателем, признается им основным средством. Его первоначальная стоимость формируется в зависимости от договора (п. 8 ПБУ 6/01, Приказ Минфина от 17.02.1997 N 15):
— из суммы всех лизинговых платежей и выкупной цены, т. е. полной стоимости сделки, включая НДС, — если выкупная стоимость указана в договоре лизинга или договоре купли-продажи, даже если в договоре лизинга указано, что выкуп производится по отдельному договору;
— из суммы всех лизинговых платежей без выкупной цены, т. е. полной стоимости договора, включая НДС, — если договор лизинга не предусматривает выкупа, и поэтому выкупной стоимости в договоре нет.
Посмотрите, пожалуйста, материал по теме:
Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя до 2022 в 1С (ПРОФ)
Если договором лизинга предусмотрен учет предмета на балансе лизингодателя, лизингополучатель такое имущество у себя на балансе не отражает и принимает на забалансовый счет п. 8 Приказ Минфина от 17.02.1997 N 15).
Лизинговые платежи лизингополучатель отражает в течение срока действия договора как:
— расходы по обычным видам деятельности — в БУ (п. 5 ПБУ 10/99);
— прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией — в НУ (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
После выкупа лизингополучатель учитывает предмет лизинга на балансе в составе собственных основных средств по первоначальной стоимости, которая складывается из:
— лизинговых платежей и выкупной стоимости — в БУ (п. 8 ПБУ 6/01, Приказ Минфина от 17.02.1997 N 15);
— выкупной стоимости — в НУ (п. 1 ст. 257 НК РФ, Письмо Минфина от 17.05.2021 N 07-01-09/37253).
Подробнее в материале:
Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингодателя до 2022 в 1С (ПРОФ)
Дополнительно по теме:
Как вести налоговый учет по лизинговым договорам, заключенным до 2022 года
Договор лизинга был заключен в 2021 году, подскажите, пожалуйста, почему краснота по 01.К после окончания договора и выкупа ОС какая должна быть остаточная стоимость ОС в налоговом учете в данном случае.
Проанализировала ваши данные в 1С, Александра.
В БУ первоначальная стоимость сформировалась корректно — 6 302 483,34 (стоимость лизинговых платежей по договору плюс выкупная стоимость).
В НУ первоначальная стоимость сформировалась некорректно, она должна быть равна выкупной стоимости.
Как в налоговом учете определить стоимость объекта после его выкупа из лизинга
Счет 01.К «Корректировка стоимости арендованного имущества» — номинальная сумма будущих арендных платежей без НДС, которые будут признаны только в НУ.
Счет 01.К закрывается при выкупе лизингового ОС. На ваших скринах счет 01.К также закрылся после проведения документа Выкуп предметов лизинга.
Что учитывается на счете 01.К «Корректировка стоимости арендованного имущества» в 1С
Почему 01.К отрицательный, ответьте пожалуйста.
Отрицательное сальдо на счёте 01.К не является ошибкой.
Отрицательное сальдо может возникнуть в случае превышения расходов по лизинговым платежам, признанных за минусом амортизации, над первоначальной разностью в оценке предмета лизинга в БУ и НУ.
Сальдо по счёту 01.К может стать отрицательным уже через несколько месяцев после принятия на учёт предмета лизинга. Дальше отрицательное сальдо увеличивается, а после выкупа предмета лизинга полностью закрывается.
С 2022 года отрицательного сальдо на счёте 01.К быть не может. При поступлении лизингового ОС на этот счёт относится сумма, равная сумме договора лизинга, а потом ежемесячно списывается при признании расходов на лизинговые платежи. При выкупе сумма на счёте 01.К обнуляется.
Можно проанализировать разницу в отражении операций при заключении договоров лизинга до 2022 г.:
Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя до 2022 в 1С (ПРОФ)
И по договорам лизинга, заключенным после 2022 г.:
Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
Спасибо! Провела передачу этого транспортного средства. Как выставить счет?
Вы имеете ввиду счет на оплату?
Документ Счет покупателю — Продажи — Продажи — Счета покупателям — Создать.
Выбираете имущество не из справочника Основные средства, а из справочника Номенклатура. Если в справочнике номенклатура нет такой позиции — заводим новую.
Как выставить Счет на оплату в 1С 8.3 Бухгалтерия
Номенклатура в 1С 8.3: создание, настройка вида номенклатуры, пример начального заполнения
То есть создать счет на основании проведенной реализации невозможно? Если добавлять в номенклатуру с видом Товар?
Извините, Александра, не так давно в 1С добавлена возможность выписывать счет на продажу основного средства.
Документ Счет покупателю основных средств можно создать через раздел ОС и НМА — Выбытие основных средств — Счет покупателю основных средств.