НДФЛ заграничного дистанционщика-нерезидента

Вопрос задал Светлана З. (Москва)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Здравствуйте! В компании по ТД работает сотрудник. С 01.01.2023 ему установлен статус «Нерезидент» и НДФЛ удерживается по ставке 30%. В июле 2024 года с сотрудником заключено доп. соглашение о дистанционной работе с указанием места исполнения трудовых обязанностей за пределами РФ с 01.08.2024 (!).
Вопрос: статус «Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ» необходимо установить в ЗУП с 01.08.24 или с начала года (и тогда соответственно пересчитать налог по 13%)?

Метки вопроса: Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ

Все комментарии (5)

  2. В статье по ссылке все-таки рассматривается ситуация, когда сотрудник и ранее работал за пределами РФ и это было прописано в его ТД. В этом случае с его доходов вообще не удерживался НДФЛ, как от доходов за пределами РФ, а при установлении в ЗУП нового статуса, налог начинал взиматься. В нашем же случае у сотрудника в ТД не было указано, что он работает из-за границы, поэтому его доходы облагались по ставке 30%, как если бы он, будучи нерезидентом, работал на территории РФ. Если мы сейчас пересчитаем налог в сторону уменьшения с начала года, не возникнут ли у ИФНС претензии к нам :)?

  3. В этой ситуации есть один вопрос, на который я не могу найти ответ.
    Налоговый статус физического лица определяется в течение налогового периода на дату получения дохода и потом проверяется на последний день налогового периода (31 декабря).
    Если сотрудник был резидентом, стал нерезидентом и наоборот, здесь перерасчет идет с начала года:
    Сотрудник приобрел статус налогового резидента — как быть с НДФЛ
    Сотрудник потерял статус налогового резидента — как быть с НДФЛ

    Возникает вопрос, если мы на 31.12.24 определили статус «Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ» мы должны сделать перерасчет?
    Или здесь т.к. сотрудник был нерезидентом, а стал льготным нерезидентом, перерасчет производить не надо?

    Наверное, всё-таки надо сделать перерасчет. Но каких-то примеров по похожей ситуации в законодательстве я не нашла.

  4. Проконсультировались с аудиторами. Порекомендовали считать налог по ставке 13% с месяца, когда сотрудник юридически стал дистанционщиком, т.е. с даты заключения доп. соглашения — 01.08.2024, т.к. в случае пересчета налога с начала года могут возникнуть претензии со стороны ИФНС.

  5. Спасибо, что написали какой вариант расчета выбрали!

Комментарии закрыты.