Добрый день, помогите разобраться как правильно рассчитывать НДФЛ в таком случае:
Есть Человек — гражданин РФ, не резидент. Статус \»не резидент\» с 01.08.2024 С ним в августе 2024 заключен договор ГПХ, договор выполнен и оплачен в августе 2024. НДФЛ не рассчитан, доход НДФЛ в регистре с флагом \»доход за пределами РФ\» Расчет завершены.
Этого же Человека принимаем на работу в сентябре, ставим ему с 01.09 статус Резидент. (он сообщил, что стал резидентом).
При расчете зарплаты за сентябрь программа пытается рассчитать ему НДФЛ с договора ГПХ — с дохода за границей.
Правильно ли это?
С одной стороны, он потерял статус Не резидента, и мы должны ему с начала года пересчитать НДФЛ по ставке 13%,
С другой стороны расчетчики утверждают что перерасчета быть не должно (им в налоговой так сказали)
Здравствуйте! Обычно, если сотрудник приобретает статус резидента, то НДФЛ перерассчитывается с начала года.
Пример высылаю — Сотрудник приобрел статус налогового резидента — как быть с НДФЛ
В данном случае возможно есть какие-то нюансы, поэтому ФНС сказала не делать перерасчет.
Необходимо посмотреть как был оформлен договор ГПХ, т.к. отражение доходов за пределами РФ в программе автоматизировано только в ЗУП КОРП — Учет в зарубежных подразделениях (ЗУП КОРП)
Есть предположение, что НДФЛ по договору просто удалили, поэтому он в следующем месяце появился вновь.
Елена, добрый день. У нас ЗУП КОРП. В договоре ГПХ указано подразделение с признаком «ЗАГР». В документе Начисление по договорам ГПХ НДФЛ не удаляли (если отменим все дальнейшие документы и вернемся в состояние «август», то НДФЛ в документах не рассчитывается, у дохода НДФЛ ставится признак «получен за пределами РФ»).
что еще нужно посмотреть в оформлении договора ГПХ?
вы пишете «В данном случае возможно есть какие-то нюансы» — как раз мой вопрос в том и состоит: есть ли нюансы: нужно ли действительно пересчитывать или это ошибка программы из-за того. что у нас одно физическое лицо. Ведь если бы это были разные программы, то мы бы никогда не узнали о «прошлом» начислении по ГПХ и не стали бы пересчитывать доход по предыдущему месту работы в другом статусе и у другого юр. лица. Если вы не можете ответить на этот вопрос, то мне нужно переадресовать его в раздел Законодательство?
вы пишете «Обычно, если сотрудник приобретает статус резидента, то НДФЛ перерассчитывается с начала года… https://buhexpert8.ru/1s-zup/ndfl-i-strahovye-vznosy-1s-zup/ndfl-ischislennyj-uderzhannyj-i-perechislennyj/sotrudnik-priobrel-status-nalogovogo-rezidenta-polnyj-zachet-i-nepolnyj-zachet-izlishne-uderzhannogo-ndfl.html» — В приведенном вами примере речь идет о сотруднике, который работал у нас в одной организации по трудовому договору или по ГПХ и в период действия трудового договора сменил статус. В нашем случае человек не работал по трудовому договору или ГПХ в этом юр.лице. У нас 2 разных сотрудника в разных юр. лицах и разных подразделениях, с разными налоговыми статусами в период работы в каждом юр. лице. Но при этом одна база и один физик. Повторюсь: если бы у нас были разные базы для организации, то мы бы не пересчитывали НДФЛ с доходов по предыдущему месту работы, ведь так? не ошибка ли это в программе?
Прошу прощения, в предыдущем комментарии неточность: сотрудник был принят в то же юр. лицо! Но в другое подразделение. между Окончанием договора ГПХ и приемом прошло время.
Давайте немного по-другому сформулируем вопрос: человек работал в организации в подразделении1 с признаком ЗАГР с 01.10.2024 и имел статус Не резидент. Уволился 31.01.2024.
Потом этот же человек приходит на работу в ту же организацию с 01.10.2024 в подразделение2 без признака загр (подразделение на территории РФ), и имеет на 10.10 2024 статус «резидент».
Должны ли мы новому сотруднику пересчитать НДФЛ за январь 2024 или нет?
Добрый день! Здесь спорный момент. В законодательстве, к сожалению, разъяснений нет.
Есть обратная ситуация в Письме Минфина России от 05.05.2023 N 03-04-06/41839:
«Таким образом, если на дату получения дохода от налогового агента в налоговом периоде физическое лицо на основании правил, установленных пунктом 2 статьи 207 Кодекса, теряет статус налогового резидента Российской Федерации, то суммы налога на доходы физических лиц, удержанного с его доходов от источников в Российской Федерации, полученных в данном налоговом периоде от налогового агента, подлежат перерасчету указанным налоговым агентом по ставке в размере 30 процентов, за исключением доходов, которые подлежат налогообложению по иным ставкам.»
Исходя из этого письма мы должны пересчитать НДФЛ с начала года по новому статусу.
Понятно, ситуация спорная, ответа нет, надо подключать юристов. В письме минфина говорится про пересчет доходов, полученных от источников в РФ, мой же вопрос в любом случае касается доходов от ГПХ за переделами РФ.
Благодарю.