Добрый день, подскажите пожалуйста по данному вопросу:
Организацией, с ОКВЭД 70.10.2 -деятельность по управ. холдинг-компаниями получены дивиденды от компании-«дочки», по мнению аудиторов данная сумма является Выручкой и должны быть отражены по стр. 2110 ОФР, при этом в НУ данная суммы относится к внереализационным доходам (Доходы от участия в других организациях (дивиденды) в налоговом учете учитываются в составе внереализационных доходов (ст. 313, 314 НК РФ)
и отражаются по строке 100 приложения 1 к листу 02 и строка 020 листа 02 Декларации по Налогу на Прибыль.
Подскажите пожалуйста, нужно ли в данной ситуации отражать данные доходы в БУ на 90 счете, а в НУ на 91.01?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Мы не аудиторы, и я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства и методологии учета.
Считаю, что нужно придерживаться рекомендаций аудиторов.
Для того что бы дивиденды в БФО встали в строку 2100 их нужно отразить на счете 90 в БУ.
Дополнительно
Полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль в 1С
Екатерина, в данной подборке указан счет 91, что различается с Вашим мнением, вопрос: возможно ли различное отражение сумм дивидендов по БУ на сч.90 и в НУ на сч.91? есть ли похожие примеры в Бухэксперте? при не стандартном подходе в отражении Выручки
Приложение
В документе Операции — Операции, введенные в ручную сделайте проводку в НУ на 91,
а в БУ на 90 (дополнительно на скрине).
Проверьте заполнение БФО и декларации по налогу на прибыль.
В статье выше отписано стандартное отражение дивидендов — приведена справочно.
Екатерина, спасибо за вариант операции, при данном отражении начисляется налог на прибыль с дивидендов, уточните пожалуйста Ваше мнение, в случае получения дивидендов, налог выплатила организация, выплачиваемая дивиденды как налоговый агент и повторного начисления налога быть не должно?
По законодательству не подскажем, вопрос узкого направления, комментарий по вашей ситуации не нашла. Не хочется вводить вас в заблуждение, проконсультируйтесь, пожалуйста, с аудиторами.
Поделитесь потом, что ответят, подберем для вас отражение операций в 1С.
Екатерина, спасибо за ответ, делюсь ответом аудиторов: «Налоговики наши подтвердили, что для целей НУ дивиденды так и останутся внереализ. доходами, потому что НК РФ четко привязывает виды доходов и расходов к статьям, повторно начислять налог не нужно». Сможете что-то подобрать в Вашей системе? Заранее спасибо.
Приложение
Благодарю, что поделились информацией.
Что бы на сумму не начислялся налог на прибыль в НУ в настройках статьи затрат не должно быть галочки Принимается к налоговому учету