Добрый день, подскажите, пожалуйста в такой ситуации: в течение года заполняли 6-НДФЛ по следующему алгоритму
строка 110 раздела 2 включала в себя сумму дохода за период за минусом декабрьского аванса 2022 года, НДФЛ по которому был уплачен в январе 2023, строки 140 и 160 были равны, в них указывали суммы исчисленные и удержанные в 2023 году (также за минусом аванса за декабрь 2022 года, так как НДФЛ с этой суммы был удержан на 31.12.2022 года). В строке 020 раздела 1 указывали все перечисленные суммы, с учетом перечисленного декабрьского аванса. Так же заполнили и Расчет за год и справки по сотрудникам. В результате сумма по строкам 140, 160 и сумма дохода исчисленного и удержанного за 2023 год по справкам равна. А сумма перечисленного налога стр 020 включает в себя и НДФЛ с аванса за 2022 год, то есть на равна суммам налога по справкам и строкам 140 и 160. Получили требование налоговой о невыполнении контрольного соотношения: суммы строк 020 по всем отчетам за год должны быть равны строке 160 за год.
Просим помочь откорректировать отчеты. Верно ли мы понимаем, что стр. 110 указана верно — за минусом аванса за 2022 год, строка 140 = стр 110 *13% (то есть за минусом НДФЛ с декабрьского аванса за 2022 год). ПО строке 160 мы указываем сумму НДФЛ, включающую НДФЛ за декабрь 2022 года, в этом случае и в справках по сотрудникам суммы исчисленного и удержанного НДФЛ совпадать не должны: сумма налога исчисленная не включает НДФЛ с аванса за декабрь, сумма удержанная включает.
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Дополнение: с Приложении 1 за 2022 год суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ были равны между собой ( по аналогии со справками 2-НДФЛ)
Добрый день! В данной ситуации у нас получается, что в 6-НДФЛ за 2022 год в разделе 2 в строке 110 и 112 должен быть доход, включая аванс за декабрь 2022 и в строке 140 НДФЛ, включая НДФЛ с аванса за декабрь 2022.
В Приложение 1 попадет доход и исчисленный налог с аванса.
В 6-НДФЛ за 1 кв. 2023 в раздел 1 и в раздел 2 (строка 160) попадет удержанный НДФЛ с аванса.
В разделе 2 в строках 110 и 112 уже не будет дохода с аванса и в строке 140 НДФЛ с него.
Пример отражения в 6-НДФЛ высылаю — Проверяем 6-НДФЛ после
Правильно ли я понимаю, что Приложение 1 не должно в сумме давать строку 160 по удержанному налогу по строке — удержано.
Здесь нужно смотреть, какой отчетный период 6-НДФЛ имеется в виду.
Также нужно учитывать, что в случае возврата НДФЛ в Приложении 1 будет уменьшена сумма удержанного налога на сумму возврата.
Речь идет о Приложении 1 к Отчету за 2023 год. Изначально заполнили исчислено=удержано, теперь засомневались (возвратов нет и предполагается)
В 2023 в большинстве случаев исчисленный НДФЛ в Приложении 2 будет равен удержанному.
Этот момент рассмотрен в видео «Проверка Приложения 1 6-НДФЛ» в разделе «Проверка 6-НДФЛ» по ссылке — 6-НДФЛ в 1С за 2023 без ошибок: миф или реальность
Спасибо большое за помощь!