Капитализация расходов на ремонт ОС на счете 23.05 у арендатора в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Александр К.

Ответственный за ответ: Медведева Елена (★9.71/10)

Здравствуйте !

Для учета капитализируемых затрат (счета 23.5, 01.5, 02.5, 08.04.5) одним из основных документов является «Завершение ремонта ОС». Как я понимаю, эту функцию должен выполнять арендодатель (ОС сдается в аренду). Но капиталовложение выполнил арендатор. Как в этом случае должен отразить арендодатель затраты по капитализации? Кроме того, подозреваю, что должен произойти какой-то взаимозачет.

БП КОРП 3.0.147.30

Метки вопроса: —

Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте! Что именно за капвложение, опишите подробнее (ремонт, модернизация и т.п.).

  2. Отремонтировали крышу цеха. Мы настаивали, чтобы это был обыкновенный ремонт(несмотря на не малую сумму), но фин. директор настоял на своем- кап вложение.

    1. Спасибо, то есть можно рассматривать, например, как реконструкцию. В какой момент по договору передается арендодателю? На каких условиях?

  3. Спасибо, заключаем договор аренды каждый год (продлевается каждый год).

    1. Нет, я имею ввиду этот ремонт. У вас с арендатором должно быть оговорено, в какой момент передаются арендатору эти неотделимые улучшения (сразу или по окончании договора) и порядок расчетов за него (из арендной платы вычитается? когда?). От этого зависит ответ в части вашего вопроса про взаимозачет.

  4. Функциональность, в рамках которой применяется документ «Завершение ремонта ОС», нужна для отражения ремонтов своими подразделениями и выделения в БУ капитализируемых затрат на регулярные ремонты. Подробнее теория по таким ремонтам описана здесь Регулярный ремонт и техобслуживание ОС в 1С (КОРП)
    Также пригодится Учет ОС при улучшении и восстановлении в 1С
    У вас же это был разовый ремонт. Если решили капитализировать его, то значит включаете в стоимость ОС. Отражение такое же, как по модернизации Модернизация ОС в 1С 8.3 пошаговая инструкция
    По поводу взаимозачета, нужно определиться, как условились с арендатором. Скорее всего, будет так (вы не предоставили всех данных по этой передаче, но в общем случае порядок такой):
    При передаче кап. затрат (неотд. улучшений) — по сути это реализация:
    Дт 76 Кт 08
    Увеличение стоимости ОС
    Дт 01 Кт 08
    Взаимозачет по задолженности за аренду и вашей задолженности по переданный улучшениям — документ Корректировка долга.

  5. Здравствуйте! Спасибо за ответ. Прежде всего важно понять, кто должен делать капитализацию. Меня интересует прежде всего арендатор. Что он должен делать в этом случае?

    1. Добрый день. В вопросе у вас указан арендодатель. Арендатор ,если это действительно неотделимые улучшения, а не ремонт, амортизирует их пока не передаст арендодателю.
      Подобные вопросы со стороны арендатора рассмотрены здесь
      Как определить, что сделали ремонт или неотделимые улучшения арендуемого имущества по ФСБУ 26?
      Как отражать неотделимые улучшения в арендованное имущество в 1С?
      Со стороны арендодателя также вот 2 варианта в зависимости от условий
      Неотделимые улучшения полученные арендодателем
      Аренда помещения. Передача невозмещаемых неотделимых улучшений в 1С .

Комментарии закрыты.