Декларация по налогу на имущество представляется в ИФНС один раз в год. Напомним основные моменты составления и сдачи декларации по имуществу за 2023 год:
- сроки подачи декларации и уплаты налога на имущество;
- откуда 1С берет данные для заполнения отдельных строк;
- какие особенности надо учесть при заполнении декларации по имуществу.
Содержание
Формирование декларации по налогу на имущество
Срок представления 
Декларация представляется в ИФНС ежегодно до 25 февраля года, следующего за налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ).
Срок сдачи за 2023 год — до 26.02.2024 (перенос с 25.02.2024)
С 2023 года налог на имущество уплачивается в составе ЕНП — до 28.02.2024 (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Сроки представления отчетности по налогу на имущество смотрите в Календаре бухгалтера на I квартал 2024 года по уплате налогов, сборов
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Начиная с отчетности за 2023 год уведомление о налоге на имущество по среднегодовой стоимости, не подается, так как по тому же сроку представляется декларация.
Обязанность представления уведомления остается для налога с имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, т.к. в декларации данная сумма не отражается.
Срок подачи уведомления — до 26.02.2024 (перенос с 25.02.2024).
Подробнее Как заполнить уведомление по ЕНП об исчисленном налоге на имущество в 1С
Чтобы в 1С уплатить налог на имущество из списка задач (Главное – Задачи организации), необходимо заполнить декларацию по налогу на имущество.
Форма представления
За 2023 год декларация по налогу на имущество сдается по форме, утв. Приказом ФНС от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@.
Где найти декларацию по налогу на имущество в 1С 8.3
Декларацию по налогу на имущество можно создать из:
- списка задач (Главное — Задачи организации);
- единого рабочего места 1С-Отчетность (Отчеты — Регламентированные отчеты).
После создания декларации нажмите кнопку Заполнить.
Заполнение декларации по налогу на имущество в 1С
Декларацию по имуществу заполняйте в такой последовательности:
- Титульный лист;
- Раздел 3 – налог с кадастровой стоимости (для иностранных организаций);
- Раздел 2 – налог по среднегодовой стоимости;
- Раздел 2.1 – сведения об объектах, облагаемых по среднегодовой стоимости;
- Раздел 2.2 — налог, исчисленный с применением налогового вычета для СЗПК;
- Раздел 1 – налог к уплате;
- Раздел 4 – сведения о движимом имуществе.
Рассмотрим заполнение каждого раздела.
Титульный лист
Декларация по налогу на имущество представляется во все ИФНС, где организация стоит на учете в качестве плательщика данного налога:
- по месту нахождения организации — если недвижимость расположена на территории по месту нахождения организации;
- по месту нахождения обособленного подразделения (ОП) — если недвижимость стоит на территории ОП, выделенного на отдельный баланс;
- по месту нахождения имущества — если недвижимость расположена вне места нахождения организации и ОП на отдельном балансе.
Если организация уведомила налоговый орган о представлении единой декларации, то она представляется от обособленного подразделения, указанного в уведомлении.
Подробнее о единой декларации по налогу на имущество Единая декларация по налогу на имущество в 2021 в 1С
Почти все показатели Титульного листа заполняются автоматически, включая ИНН и КПП организации. Изменению поддаются реквизиты в полях желтого цвета.
Обратите внимание на заполнение полей:
- Номер корректировки — по умолчанию устанавливается значение 0 (первичный документ), если заполняете уточненную декларацию, поставьте вручную номер корректировки по хронологии.
- Представляется в налоговый орган (код) — ИФНС, куда будет представляться декларация.
- по месту нахождения (учета) (код) — выберите из выпадающего списка, если представляете декларацию
- по месту нахождения организации — 214, для крупнейших налогоплательщиков 213;
- по месту нахождения имущества — 281, для имущества вне места нахождения организации, в т. ч. для имущества ОП;
- по месту нахождения правопреемника — 215, для крупнейшего налогоплательщика 216.
Если декларация заполняется от имени правопреемника, то заполните дополнительно:
- Форма реорганизации (ликвидация) (код) — выберите подходящий в выпадающем списке;
- ИНН/КПП реорганизованной организации — ИНН и КПП организации до реорганизации.
Раздел 3
Раздел 3 заполняют только иностранные организации (п. 27 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
Если необходимо заполнить Раздел 3, то сделать это надо вручную:
- отдельный лист на каждый объект недвижимости, облагаемый по кадастру.
Обратите внимание на заполнение строк:
- 010 Код ОКТМО — ОКТМО, по которому сумма налога должна быть уплачена;
- 090 Коэффициент Кв — заполняется, если организация владела недвижимым объектом неполный год.
Коэффициент рассчитывается
В декларации коэффициент владения отражается в виде десятичной дроби, с точностью до десятитысячных долей.
- 095 Коэффициент Ки — заполняется, если в течение года менялась кадастровая стоимость или действие налоговой льготы.
Расчет коэффициента использования и отражение его в декларации аналогично Кв.
Определение количества полных месяцев для Кв и Ки одинаково. Например, количество полных месяцев владения имуществом определяется по количеству дней в месяце, с которого
- возникает право собственности;
- прекращается право собственности.
Если организация владела объектом более 15 дней в месяце возникновения (прекращения) права собственности, то он считается полным месяцем владения (п. 5 ст. 382 НК РФ).
Раздел 2
В Разделе 2 отражается исчисленный налог на имущество по недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости. Раздел 2 полностью автозаполняемый.
Обратите внимание на заполнение строки:
- 010 Код ОКТМО — ОКТМО, по которому уплачивается сумма налога, тот же ОКТМО указывается в уведомлении по налогам.
Строки с 020 по 140, данные для расчета среднегодовой стоимости можно расшифровать, встав курсором на любую строку и нажав кнопку.
Расчет суммы налога отражается в строках 150-260.
Обратите внимание на заполнение строк:
- 160-170 — данные о федеральной льготе или льготе субъекта РФ в виде освобождения от налогообложения;
- 200 — код налоговой льготы, установленной субъектом РФ в виде понижения налоговой ставки;
- 230-240 — данные о региональной льготе в виде уменьшения суммы налога к уплате.
Раздел 2 заполняется:
- по каждому коду ОКТМО, по которому уплачивается налог;
- для каждой налоговой ставки;
- отдельно, если требуется указать несколько видов льгот для одной строки.
Раздел 2.1
Раздел 2.1 — сведения по каждому отдельному объекту недвижимости, облагаемому по среднегодовой стоимости. Сколько объектов — столько листов Раздела 2.1.
Указываются:
- Код номера объекта (код строки 010) — код из списка.
- Адрес объекта недвижимого имущества… (код строки 030) — если в строке 010 указали код 03, адрес объекта недвижимости будет заполнен автоматически из карточки ОС.
- Код ОКОФ 040 — заполняется из карточки ОС;
- Остаточная стоимость основных средств на 31.12 050 — автозаполняется по данным бухгалтерского учета.
Раздел 2.2
Раздел 2.2 заполняется только российскими организациями-участниками СЗПК в отношении объектов недвижимого имущества, по которым применяется налоговый вычет для СЗПК, предусмотренный пунктом 4.2 статьи 382 НК РФ (п. 25 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
Заполняются:
- ячейки желтого цвета — вручную, либо выбираются из предопределенного списка;
- ячейки зеленого цвета — автоматически рассчитываются по данным ячеек желтого цвета.
Раздел 1
Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет автозаполняется по ссылке Заполнить Раздел 1 по данным Разделов 2 и 3.
По каждому коду ОКТМО будет исчислена сумма налога на имущество к уплате или уменьшению.
Раздел 4
Если организация представляет несколько деклараций по налогу на имущество в разные налоговые органы, то Раздел 4 может содержаться лишь в одной из них. Спецификой заполнения в программе 1С является то, что Раздел 4 заполняется в декларации, представляемой по месту нахождения организации.
В Разделе 4 отражаются сведения о среднегодовой стоимости движимого имущества по субъектам РФ. В 1С Бухгалтерия 8 Раздел 4 заполняется автоматически.
Проверка и отправка декларации по налогу на имущество в ИФНС
Заполненную декларацию перед отправкой в ИФНС проверьте по контрольным соотношениям, а также на наличие ошибок, препятствующих выгрузке. В 1С для этого есть кнопка Проверка.
При этом:
- Проверить контрольные соотношения — это проверка декларации по соотношениям, приведенным в Письме ФНС от 21.10.2022 N БС-4-21/14195@.
- Проверить выгрузку — это проверка на наличие ошибок, препятствующих выгрузке отчета в файл для отправки через сторонние сервисы.
- Проверить в интернете — форматно-логический контроль перед отправкой формы через сервис 1С-Отчетность.
Отправка декларации в ИФНС возможна по кнопке:
- Отправить — если в базе подключена 1С-Отчетность;
- Выгрузить — если отправляете отчетность через внешнего оператора ТКС.
Декларацию можно распечатать по кнопке Печать.
Уплата налога на имущество
Уплата налога
С 2024 года алгоритм переноса налоговых обязанностей на ЕНС в 1С изменился. Подробнее Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С
Исчисленный налог на имущество (со среднегодовой и кадастровой стоимости) за 4 квартал 2023 переносится в декабре регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет по сроку уплаты.
После проведения платежа в бюджет, на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета.
Проводки
Документ формирует проводку по пополнению ЕНС.
Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия составить декларацию по налогу на имущество за 2023, сроки уплаты налога на имущество за 2023, как проверить в 1С декларацию и уплатить налог в бюджет.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете