Учет НДС при возврате аванса у покупателя и у продавца в 1С

Вопрос задал Наталья К. (Москва)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.86/10)

Добрый вечер, ООО на ОСНО оплатил своему Контрагенту — Продавцу аванс 100 % 24.10.2023 получили Фактуру на аванс. 27.11.2023 по нашему письму деньги вернули. Договор будет расторгнут. Товар не поставлялся. Как правильно это отразить Книгах продаж и покупок?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Вы можете не регистрировать данный СФ в книге покупок. Это ваше право, а не обязанность. Тогда не придется восстанавливать НДС с авансов.

    Если уже отразили вычет НДС с авансов выданных, октябрь закрыт и удалить документ не можете, то алгоритм такой.

    Организация должна восстановить (отразить к уплате) НДС, ранее принятый к вычету, с авансов, перечисленных поставщикам, на дату (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ):

    • зачета аванса, т.е. в периоде принятия к учету товаров (работ, услуг) от поставщика;
    • возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора.

    Восстановлению подлежат суммы налога в размере, соответствующем зачтенной (возвращенной) сумме предоплаты по договору (Письмо Минфина РФ от 28.11.2014 N 03-07-11/60891).

    На сумму восстановленного НДС:

    • в книге продаж делается регистрационная запись авансового СФ, НДС по которому ранее был принят к вычету, с кодом вида операции 21 «Авансы выданные»;
    • в бухгалтерском учете формируется проводка Дт 76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным» Кт 68.02.

    Отразите возврат денег от поставщика с Видом операции — Возврат от поставщика.

    Затем по итогам квартала (месяца) отразите Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — Формирование записей книги продаж. Документ должен заполниться автоматически.

    Дополнительно

    Принятие НДС к вычету по авансам, выданным поставщикам в 1С

    Восстановление НДС в 1С 8.3 пошаговая инструкция

    .

     2

  2. Спасибо большое, за быстрый ответ.
    А со стороны Продавца какие действия?

    1. Со стороны продавца.
      У него нет возможности не выставлять СФ на аванс.
      Поэтому у него он будет.
      Далее вернул деньги через Списание с расчетного счета — Вид операции Возврат покупателю.
      После этого заполнить документ Формирование записей книги покупок по итогам квартала (месяца).
      Вычет НДС с авансов будет отражен на вкладке Полученные авансы.

      Общая схема такая:
      Раздел 3 декларации по НДС
      -аванс получен (+), КВО 02, Книга продаж
      Дт 76.АВ Кт 68.02
      стр. 070, суммы полученной оплаты
      -аванс возвращен (-), КВО 22, Книга покупок
      Дт 68.02 Кт 76.АВ
      стр. 120, сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг)
      Вычет НДС при возврате аванса от покупателя в 1С
      .

       3

Комментарии закрыты.