Заполнение декларации по прибыли при отсутствии доходов в 1С

Вопрос задал Ольга С.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.85/10)

Добрый день! Организация оказывает услуги. В отчетном периоде нет реализации. Как настроить НУ по аренде, страховые взносы, услуги по ведению учета, и другие расходы для правильного заполнения декларации по налогу на прибыль? В какую строку декларации должны заполняться данные расходы, когда нет дохода?

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте, Ольга!

    Здесь нужно прежде определиться, какие это расходы, прямые или косвенные.

    В НУ затраты, связанные с производством и реализацией делятся на:

    • прямые – относятся к расходам в момент реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены (ст. 318 НК РФ);
    • косвенные – в полном объеме относятся к расходам текущего периода.

    Другими словами, если перечисленные расходы относятся к прямым, учесть их в период отсутствия реализации услуг, вы не вправе.

    Если расходы относятся к косвенным, то учитываете их в текущем периоде.

    Косвенные расходы в НУ в корреспонденциях по НУ:

    • Дт 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с ОСНО» Кт 44.01, 44.02 (кроме вида расхода Транспортные расходы);
    • Дт 90.08.1 «Управленческие расходы по деятельности с ОСНО» Кт 26;
    • Дт 91.02 «Прочие расходы» вид расхода Прочие косвенные расходы, Налоги и сборы, Прочие операционные доходы (расходы).

    В декларации по прибыли, раздела 2, указываются по строкам 040, 041.

    Подробнее, смотрите, пожалуйста в материалах:

    Прямые производственные затраты (счет 20) с 2021 в 1С

    Лист 02 Приложение 2. Прямые и косвенные расходы в декларации по налогу на прибыль в 1С .

  2. Добрый день! Организация оказывает туристические услуги. Из перечисленных расходов можно ли отнести :
    1. Аренда офиса, зарплата директора, страховые взносы с зарплаты директора — прямые расходы,
    2.А услуги по ведению бухучета сторонней организацией — можно отнести к косвенным?

  3. Все выше перечисленные расходы, являются косвенными, к прямым, в вашем случае следует относить затраты связанные непосредственно с организацией тура (оплата за перелёты, проживание в гостинице, питание туристов, экскурсионное сопровождение — это как пример прямых затрат тур. агенства).

  4. Добрый день! Спасибо!

  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.