Добрый день!
Организация на ОСН, деятельность не ведется : Выручки (доходов) нет, есть внереализационные расходы (услуги банка). Отразила данные расходы в Декларации по налогу на прибыль за 2022год. Получился убыток. Теперь ИФНС просит предоставить пояснения и дополнительно предоставить Учетную политику бухгалтерскую и налоговую.
Пожалуйста, подскажите, может быть мне отнести данные расходы на 97 счет, сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль. Убытков не будет. Это будет правильно?
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Перенос убытка на последующие периоды производится автоматически в конце каждого года (31 декабря), если по его итогам получен убыток в НУ.
Посмотрите, пожалуйста, алгоритм ниже.
Я правильно поняла, что вы в программе пропустили рег.операцию Перенос убытков по налогу на прибыль?
Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С
Как перенести убыток в НУ, если его списание нужно отложить или прервать в 1С?
В БУ комиссии банка отражаются по Дт 91.02 «Прочие расходы» в том периоде, в котором эти расходы были произведены (п. 7 ПБУ 15/2008, п. 18 ПБУ 10/99, план счетов 1С).
В НУ комиссии банка учитываются:
-как косвенные расходы (прочие) — если они связаны с производством и (или) реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ);
-как внереализационные расходы — в остальных случаях (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Сумма комиссии признается в расходах на дату ее начисления (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Поэтому считаю, что признать комиссию в расходах нужно в 2022.
Только убыток у вас будет перенесен на будущий период.
Дополнительно
Банковская комиссия, взимаемая за расчетно-кассовое обслуживание в 1С
.
Спасибо!