сотрудник пошел в отпуск, заболел и умер, в этом случае отпуск переносим на дни больничного листа? Если не переносим дни отпуска, то как учесть уменьшение суммы и дней отпуска? НДФЛ по перерасчету отпуска? При расчете больничного листа удерживаем НДФЛ?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
По поводу переноса дней отпуска, действительно, согласно ст. 124 ТК РФ работодатель обязан перенести или продлить ежегодный оплачиваемый отпуск на другой срок, определяемый с учетом пожеланий работника, в частности при его временной нетрудоспособности. Однако в случае смерти работника данное правило не применяется.
При прекращении трудового договора в связи со смертью работника удержания за не отработанные им дни отпуска не производятся (абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ).
Разъяснения по вопросу выплаты пособия умершему работнику также представлены в Письме ФСС РФ от 08.07.2015 N 02-09-11/15-11127: «Следовательно, в случае временной нетрудоспособности, закончившейся смертью застрахованного лица, медицинской организацией, осуществляющей лечение, в соответствии с Порядком должен быть оформлен и выдан листок нетрудоспособности, на основании которого работодателем должно быть назначено и выплачено пособие по временной нетрудоспособности предъявившим его членам семьи, совместно проживавшим с умершим застрахованным лицом, а также нетрудоспособным иждивенцам независимо от совместного проживания».
О том как настроить выплату листка нетрудоспособности посмотрите в статье на нашем сайте: Как начислить больничный умершему сотруднику, чтобы он не облагался НДФЛ и не попадал в отчеты по взносам?
По поводу налогообложения, обратите внимание на следующие моменты:
— Не нужно удерживать и уплачивать НДФЛ при выплате заработной платы умершего работника членам его семьи или иждивенцам (п. 6 ч. 1 ст. 83, ст. 141 ТК РФ, пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-05/3420, от 17.09.2018 N 03-04-05/66356, от 06.10.2016 N 03-04-05/58142). Т.е. с сумм, которые выплачиваются родственникам после смерти работника, НДФЛ удерживать и платить в бюджет не нужно.
— Если зарплата начислена после даты смерти сотрудника, но выплачена родственникам умершего, то эти выплаты не облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ, т.к. отсутствует застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию (Письмо Минфина России от 24.04.2017 N 03-15-06/24374).
— Если зарплата начислена до даты смерти сотрудника, но получена родственниками умершего, то эти выплаты облагаются страховыми взносами, поскольку они начислены в рамках трудовых отношений в период, когда сотрудник был застрахованным лицом (ст. 141 ТК РФ, Письмо Минфина России от 22.08.2017 N 03-15-07/53912 направлено Письмом ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463).
Более подробно можете прочитать о вашем вопросе в статье на нашем сайте:
Выплаты умершему сотруднику и обложение их НДФЛ и взносами
Человек ушел в отпуск, заболел и умер (отпуск еще не закончился). Для начисления больничного требуется пересчет отпуска (либо продлеваем на количество дней больничного, либо не продлеваем на количество дней больничного и у нас уменьшается сумма отпускных и пересчитываются взносы и НДФЛ). если ничего не делать с отпуском, то больничный не рассчитывается за счет работодателя. как в нашем случае быть с отпуском и больничным. и 7 дней от отпуска, которые болел сотрудник, как учитывать в конечном итоге?
Добрый день!
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
По вашему случаю, когда находясь в отпуске сотрудник заболел и умер, нет конкретный указаний и рекомендации ФСС РФ и Минтруда.
Исходя из тех нормативных актов, который действуют Вы не можете сейчас удерживать отпуск умершего сотрудника, который не был отгулян (абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ), перенести его тоже уже нельзя.
При этом у Вас сохраняется обязанность оплаты больничного листа умершего сотрудника (Письме ФСС РФ от 08.07.2015 N 02-09-11/15-11127).
Так как работодатель обязан выплатить компенсацию неиспользованного отпуска на момент увольнения в связи со смертью сотрудника, вы можете изменить дату окончания отпуска с учетом больничного (отпускные уменьшатся на 7 дн.), при этом нужно начислить положенную компенсацию отпуска, в т.ч. за 7 дней приходящиеся на период болезни.