ИП УСН доходы, переезд в середине квартала в другой регион с пониженной ставкой, по какой ставке рассчитывать налог в 1С

Вопрос задал Ольга *.

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.98/10)

Здравствуйте! ИП на УСН 6% 21.02.2023г. переехал в другой регион ( в Мурманскую область) с пониженной ставкой УСН 1%. Подскажите, пож-ста, как правильно рассчитать УСН (по какой ставке за полугодие) , т.к. ИП закрывается. За 1квартал мы рассчитали аванс по УСН вручную следующим образом: с 01.01.2023г. по 21.02.2023 г. -6%, а с 22.02.2023г.по 31.03.2023г. — 1%, но программа такие настройки не позволяет.

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте, Ольга!

    Программа не дает так настроить, потому что если
    в течение года ИП меняет место жительства, при этом в старом и в новом регионе разные ставки УСН, в таком случае сумму налога следует исчислять по той ставке, которая действует в регионе на последний день налогового периода, за который подается налоговая декларация.
    При исчислении налога за налоговый период учитываются ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу (Письмо Минфина от 09.07.2012 N 03-11-06/2/86).

    Например за 2022 г. вы подаёте по ставке УСН 6%
    А аванс по УСН за 1 кв 23 рассчитать по ставке 1%

    О налоговых рисках — инспекторы могут заподозрить, что переезд ИП фиктивен для получения необоснованной налоговой выгоды за счет применения пониженной ставки, и тогда нужно будет подтвердить фактическое проживание в Мурманской области (ж/д и авиа-билеты, регистрация по месту жительства на основании родства с собственником жилья или по договору аренды).

    Дополнительно
    Как закрыть ИП в 2023 году
    .

Комментарии закрыты.