Перестала начисляться амортизация в налоговом учете в 1С

1. Добрый день!
   По скринам у вас квартира не учтена в НУ (отсутствует первоначальная стоимость в НУ), поэтому амортизация начисляется только в БУ.
   Если квартира не используется в деятельности, приносящей доход, это правильно.

   Регистр Объекты с особым порядком налогообложения: раздел Главное – Налоги и отчеты – Налог на имущество
   Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости
   .

2. У нас по квартире ранее начислялась амортизация, и она используется в деятельности, приносящей доход. Настройки, видимо, слетели после перехода на кадастровую стоимость. А как можно исправить?

   1. По скринам ранее начисляли вручную амортизацию в НУ документом Операция.
      Для дальнейшего автоматического начисления амортизации оформите документ Изменение состояния ОС (ОС и НМА – Амортизация ОС – Параметры амортизации ОС—создать—Изменение состояния ОС)
      В документе укажите Событие ОС — Начисление амортизации.
      Установите флажок:
      -Отражать в налоговом учете
      -Влияет на начисление амортизации
      -Начислять амортизацию.

      Если амортизация все равно не начисляется, выполните такую проверку:
      Почему не начисляется амортизация в 1С 8.3 при закрытии месяца?

      Посмотрите обсуждения:
      ЗАБЫЛИ ГАЛОЧКУ НАЧИСЛЯТЬ АМОРТИЗАЦИЮ
      Амортизация в налоговом учете
      .

3. Надо ли устанавливать флажок «Отражать в бухгалтерском учете»?

   1. Нет, не нужно.
      В БУ амортизация продолжает начисляться. Поэтому в документе Изменение отражения амортизации ОС флаг «Отражать в бухгалтерском учете» устанавливать не надо.

4. У нас перестала начисляться амортизация с 01.01.2022г. В документе Изменение состояния ОС с какой даты рекомендуете сделать начисление амортизации в налоговом учете? С 2022 г.? или не трогать 2022г., а указать с января 2023 г.?

   1. Рекомендую не трогать закрытый период, все исправления провести текущим годом. Доначисление амортизации за прошлый период провести документом Операция, суммы будут только в НУ.

5. Текущим годом с января 2023? За 1 квартал декларацию по прибыли уже сдали, значит надо будет ее скорректировать? или можно с помощью Операции, введенной вручную доначислить?

   1. Да, можно исправить ошибку по неучтенной амортизации январем 2023.
      Амортизация будет начисляться с учетом изменений со следующего месяца. Если доначисление амортизации проводите январем 2023, учтите также разницу в амортизации за январь.
      Так как ошибка не привела к занижению налога, можно воспользоваться правилами ст.54 НК РФ и включить в налоговую базу текущего отчетного периода (полугодие) сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней уплате налога в предыдущем периоде, но только при условии , что в текущем периоде получена прибыль (Письмо Минфина РФ от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034):
      Если же по итогам текущего периода получен убыток, то необходимо произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка и представить уточненку.

6. С 01.01.2023 внесла изменения в копии базы. Но амортизация в НУ не начисляется.
   В ведомости амортизации в НУ остаточная стоимость ОС стоит с минусом, но я не могу понять, каким документом это было внесено и как исправить.

7. Я понимаю, что остаточная стоимость с минусом, потому что есть начисление амортизации, а начальная стоимость при этом равна 0 по скринам.

   Давайте посмотрим документ Поступления ОС.
   Как заполнен документ и все движение Дт/Кт с регистрами.
   Соберите, пожалуйста, все скрины в один word файл.

8. В программе нет документа поступления ОС. При переходе с 8.2 нам перенесли остатки с помощью Операции, введенной вручную

9. Приложение  Provodka-po-NU-na-summu.docx

   Спасибо за скрин.
   Получается, что остатки перенесли только в БУ. А в НУ нет.

   Нужно отразить первоначальную стоимость ОС документом Операции, введённые вручную с добавлением регистров.
   Скрин прилагаю.

   Далее для правильного начисления амортизации в НУ по СПИ, оформите документ Изменение параметров амортизации: ОС и НМА – Амортизация ОС – Параметры амортизации ОС—создать—Изменение элементов амортизации ОС.
   Укажите ОС и СПИ ( за минусом уже начисленной амортизации).

   Закройте период, проверьте начисление амортизации.

   Все изменения в базе, сначала выполните в копии, если результат вас устроит, повторите в основной

   Как сделать копию базы 1С 8.3
   .

10. В документе Изменение параметров амортизации в НУ надо указать ОС и СПИ за минусом начисленной амортизации за 2022г.? Если дата этого документа 01.01.2023 г., то остаточная стоимость будет равна 325 522,80 руб.? 358075,08 (была на 31.12.2021г.) минус 32552,28 руб. (амортизация в год, за 2022г.) = 325522,80 руб. (на 01.01.2023г.). СПИ не меняем. Верно?

    Подняла документы за прошлые периоды. Оказывается, что еще в программе 1С версия 7 в 2008г., когда приобрели это ОС, неверно была занесена в НУ первоначальная стоимость (было изначально 2 квартиры, одну из которых продали, а в НУ перепутали первоначальные стоимости ОС). Поэтому, скорее всего, после перехода на др. программу, амортизацию в версии 8.2 начисляли вручную с помощью документа Операция, введенная вручную. Поэтому по году сумма начисленной амортизации была одинаковая и в НУ и в БУ. А как быть сейчас, от какой суммы отталкиваться? На 31.12.2021 г. в НУ и БУ по счету 02 суммы разные, амортизация в БУ и НУ не совпадает

11. В документе Изменение параметров амортизации в НУ надо указать ОС и СПИ за минусом начисленной амортизации за 2022г.?—Да.

    Если дата этого документа будет 01.01.2023г., то остаточная стоимость будет равна 325 522,80 руб.? 358075,08 (была на 31.12.2021 г.) минус 32552,28 руб. (амортизация в год, за 2022 г.) = 325522,80 руб. (на 01.01.2023 г.). СПИ не меняем. Верно?—получается, что 325 522,80. СПИ указываете остаточный.

    От какой суммы отталкиваться? На 31.12.2021 г. в НУ и БУ по счету 02 суммы разные—считаю, что нужно отталкиваться от той суммы, которая верная (не ошибочно внесенная)

    Можно так сделать — создать копию базы, в ней выполнить пример с самого начала.
    Т.е. оформить Поступление ОС той датой, когда оно изначально поступило в организацию.
    Закрыть период по 31.12.2022. Посмотреть начисление амортизации в НУ.

    Амортизация в БУ и НУ может не совпадать, потому что учет в БУ и НУ разный. Тут надо смотреть СПИ и первоначальную стоимость ОС в БУ/НУ.

    Как сделать копию базы 1С 8.3
    .

12. У меня не получается. В копии базы много различных вариантов пробовала. Если в документе «Изменение элементов амортизации» отражать только в налоговом учете, то остаточную стоимость нельзя указать (скрин прилагаю). Если поставить отражать в бухгалтерском и налоговом учете, то в налоговом учете верно считает амортизацию, а в бухгалтерском вообще не начисляет. Не получается указать верную остаточную стоимость в НУ. Подскажите, пожалуйста, каким документом это можно сделать.

13. Добрый день!
    В регистре Первоначальные сведения в документе Операция не задан Способ отражения расходов (на скринах указано Нет).
    И сам документ Операция не проведен. Сейчас он есть в базе, где исправляете ошибку?
    «Не получается указать верную остаточную стоимость в НУ» — уточните, пожалуйста, где у вас не верно определяется остаточная стоимость НУ? В расчете амортизации для НУ учитывается первоначальная стоимость:
    Почему стала отличаться сумма амортизации в БУ и НУ в 1С?
    Начисление амортизации в НУ можно попробовать в регистре Расчет амортизации. Пример можно посмотреть в пункте Доначисление амортизации в регистрах:
    Исправление ошибки в стоимости ОС: восстановление ОС из МОС в 1С
    .

14. Спасибо большое за эти две статьи. Они помогли понять, из-за чего происходила разница в начислении амортизации в НУ И БУ (исходные данные одинаковые: первоначальная стоимость одна, ликвидационная — ноль, СПИ один и тот же).
    В документе «Изменение параметров амортизации » в НУ я внесла не СПИ «всего», а как мне написали (СПИ за минусом начисленной амортизации). Как только исправила на СПИ всего, амортизация в НУ и БУ стала начисляться одинаково.
    Можно ли вообще не корректировать расходы в НУ за 2022г по амортизации, т.к. не начислили? В прошлом году у нас был убыток, и в 1 квартале этого года тоже. Скорректировать через Операции, введенные вручную Д 91.2 (не принимаемые) К 02.01 — на суммы разницы в амортизации между НУ и БУ (не только за прошлый год, а за предыдущие периоды, в год амортизация 32 552,28, а по факту 113 932,88)

15. Рада, что у вас все получилось!
    Так как ошибка не привела к занижению налога, можно воспользоваться правилами ст.54 НК РФ и включить в налоговую базу текущего отчетного периода сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней уплате налога в предыдущем периоде, но только при условии , что в текущем периоде получена прибыль (Письмо Минфина РФ от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034).
    Для ошибок прошлых лет, выявленных в текущем году, которые привели к излишней уплате налога, в декларации по прибыли в Прил. N 2 к Листу 02 предусмотрены строки 400 (401-403).

    Если же по итогам текущего периода получен убыток, то необходимо произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка и представить уточненку.

    Подробнее:
    Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
    Порядок исправления ошибок в налоговом учете
    Заполнение строки 400 декларации по налогу на прибыль в 1С
    Уточненная декларация по налогу на прибыль

    Если расходы решили не принимать в НУ ни в текущем, ни в прошлом периоде, в документе Операция при доначислении амортизации для счета 91.02 выберите статью Прочие внереализационные доходы (расходы) (Не учитываемые для целей НУ).

Комментарии закрыты.