НДФЛ за 2022 в 6НДФЛ за 1 квартал 2023

Индивидуальную консультацию запросил Ольга Д. (Москва)

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как отразить в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года сумму НДФЛ за 2022 год, которую не полностью перечислили в декабре 2022. (техническая ошибка). Зарплата за декабрь 2022 выплачена полностью в декабре 2022, НДФЛ тоже практически весь выплачен в декабре 2022, но по одному сотруднику, у которого общий доход превысил 5 млн., по одному начислению НДФЛ не отразился в ведомости, соответственно эта сумма не была перечислена в бюджет, но была удержана у сотрудника при выплате зп в декабре 2022 года. В январе 2023 я подала уведомление на эту сумму, перечислила ее в бюджет. Теперь не знаю, как ее отразить в 6 ндфл за 1 квартал 2023. Кстати, в 6-НДФЛ за 2022 год в НДФЛ исчиленной/удержанной (они одинаковые) и перечисленной разница как раз на эту сумму.

Метки вопроса: —
Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте! Хороший вопрос!

    Если Вы сотруднику выплатили сумму за минусом полного НДФЛ, значит фактически удержание провели вместе с выплатой зарплаты. А значит срок перечисления — следующий рабочий день после выплаты зарплаты в декабре.
    Но в ЗУП у Вас случилась ошибка, из-за которой не весь НДФЛ отразился как удержанный и в бюджет Вы перечислили сумму меньше. правильно было бы вместе с суммой перечислить пени за просрочку уплаты. И значит этот налог нужно было бы показать в Разделе 1 6-НДФЛ в той строке, где сидит весь НДФЛ с ЗП за декабрь. Для раздела 1 важны не даты перечисления, а именно сроки перечисления. И если вы ЗП за декабрь выплатили 30 декабря, то срок уплаты НДФЛ будет 09.01.2023 в отчете за 1 кворатал. Если ЗП в декабре перечислили раньше, значит срок выпадет на 2022 год и значит там эту сумму и надо было показать.
    Но если Вы хотите спрятать эту сумму в 2023 году, то покажите ее в Разделе 1 за 1 квартал по соответствующему сроку перечисления (Вы не написали дату, но предполагаю, что выплатили в начале января, а значит «прятать» нужно по первому сроку). Однако это — искажение отчетности в какой-то мере. Я такое рекомендовать не могу

     1

  2. Добрый день, Юлия! Спасибо большое за ответ. Таким образом, правильнее было бы пересдать декларацию за 2022 год. Так и сделаю. Потому что спрятать эту сумму в декларации за 2023 год не получится, т.к. она идет по другому КБК (НДФЛ 15%). Если ее отражать в 6-НДФЛ за 2023 год, то начислений нет по этому коду, и получается просто сумма, не привязанная к начислению. Поэтому я и «подвисла»))). ЗП перечислялась 29.12.22, значит срок уплаты НДФЛ 30.12.22

    1. Добрый день! Да, все верно! ?

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Отражение в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года , НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года, если доход был получен в декабре 2022 года, а НДФЛ удержан в январе 2023года. В декабре 2022 года в связи с отзывом из отпуска и перерасчетом отпускных выплат, у сотрудника образовался долг по заработной…
  2. 6-НДФЛ зарплата за 2022г выплачивается в январе 2023. Зарплата с марта 2022 г не выплачивали. Решили выплатить в январе 2023г. Как заполнить 6-НДФЛ за 2022г. В Приложении 1-справки…
  3. Заполнение 6-НДФЛ Раздел 1 стр. 021, Раздел 2 стр. 140 и 160 за 2021 г., если зп за декабрь 2021 выплачена в январе 2022, Приложение 1 Добрый день! Заработная плата за декабрь 2021 г. выплачена 10.01.2022 г. 1) При заполнении 6-НДФЛ за 2021 в Разделе 1…
  4. НДФЛ декабрь 2022 Здравствуйте. Аванс за декабрь 22 перечислен 28.12.22 без удержания НДФЛ, зарплата за декабрь 22 будет выплачиваться 15.01.23. В течении декабря…

Статьи по этой теме

  1. Как показать зарплату за декабрь 2022 в 6-НДФЛ Источник: Письмо ФНС от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@ Информация для: агентов по НДФЛ ФНС разъяснила, как заполнить расчет 6-НДФЛ в двух…
  2. Зарплату выплатили в последний день квартала — как оформлять 6-НДФЛ? ФНС на примере показала, как заполнить расчет в 2021 году, если заработная плата выплачена в последний день квартала ( Письмо…
  3. Семинар «6-НДФЛ за 1 квартал 2022 в 1С» от 07.04.2022 - ответы на вопросы из чата Освобождение матвыгоды за 2021 – 2023 гг. от обложения НДФЛ Может ли работник самостоятельно подав 3НДФЛ в налоговую вернуть мат.…
  4. Семинар «6-НДФЛ в 1С» от 14.10.2021 — ответы на вопросы из чата Отражение доходов в учете по НДФЛ Какой код дохода укать в Приложении 1 к годовой 6-НДФЛ для доходов по аренде…