Добрый день, в статье «НДФЛ с декабрьского аванса не удержали в декабре — как быть с 6-НДФЛ» Вы пишите, что «НДФЛ удержанный с декабрьского аванса в январе 2023, будет по-прежнему попадать в Раздел 1 и стр. 160 Раздела 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2023». Но в письме от 19.01.2023 № БС-4-11/517@ ФНС рекомендует: «Например, заработная плата работникам организации за первую половину декабря 2022 года выплачена 30.12.2022, а заработная плата за вторую половину декабря 2022 года выплачена 16.01.2023. НДФЛ удержан при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 г. 16.01.2023. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ с такого дохода с учетом пункта 6 статьи 226 и пункта 7 статьи 226 Кодекса установлен не позднее 30.01.2023.
В этой связи, выплаченная работникам организации 30.12.2022 заработная плата за первую половину декабря 2022 года и НДФЛ, исчисленный с заработной платы за первую половину декабря 2022 года, указываются в разделе 2 расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее — расчет по форме 6-НДФЛ) за 2022 год,» Подскажите пожалуйста, на основании вышеизложенного, в каком квартале Вы все же порекомендуете отражать НДФЛ с декабрьского аванса, удержанного в январе?
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
«Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» — это полное название отчета 6-НДФЛ.
160 строка согласно правилам заполняется по дате фактического удержания, поэтому если вы удержали НДФЛ при выплате зарплаты в январе, то показать его в 160 строке будет ошибкой.
в каком квартале Вы все же порекомендуете отражать НДФЛ с декабрьского аванса, удержанного в январе?
В 140 строке — в отчете за 2022 год, в 160 строке — в отчете за 1 квартал 2023.
Добрый день, Спасибо за ответ. Подскажите пожалуйста, если мы удержали НДФЛ с аванса в декабре при выплате, когда должны были перечислить НДФЛ в бюджет на следующий день после выплаты аванса или 09.01.2023г.? В вышеупомянутом письме указано, что если заработная плата работникам организации за первую половину декабря 2022 года, выплачивается в декабре 2022 года, то датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода с учетом пункта 2 статьи 223 Кодекса (в редакции действующей до 01.01.2023) признается 31.12.2022.
Если удержали НДФЛ при выплате аванса, то перечислить должны были на следующий день. Даже несмотря на то, что дата получения дохода — последний день месяца. И мы именно этот вариант рекомендовали нашим подписчикам в декабре: Зарплата за декабрь 2022 года: когда выплачивать и как отразить в 6-НДФЛ? (случай 3).
Спасибо