Добрый день!
Подскажите пожалуйста , в прямых эфирах вы рассказывали как отразить аванс за декабрь и зарплату за декабрь 2022 г. в 6 НДФл и справках 2 НДФл в разных ситуациях.
В нашей организации аванс за декабрь был выплачен 23.12.2022 г. без исчисления и удержания НДФЛ. Заработная плата за декабрь выплачена 10.01.2023 г.
В данной ситуации мы должны отразить всю зарплату за декабрь в 6 НДФЛ за 1-й квартал 2023 г.
Но, выходит разъяснение ФНС ( Письмо Федеральной налоговой службы от 11 января 2023 г. № ЗГ-3-11/125@ О расчете заработной платы за декабрь 2022 г. по форме 6-НДФЛ) по поводу данной ситуации:
Заработная плата работникам организации за первую половину декабря 2022 года выплачена 30 декабря 2022 года, а заработная плата за вторую половину – 16 января 2023 года. НДФЛ удержан при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 16 января 2023 года. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ с такого дохода с учетом п. 6 ст. 226 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ – не позднее 30 января 2023 года.
В этой связи, выплаченная работникам организации 30.12.2022 заработная плата за первую половину декабря и НДФЛ указываются в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, а также в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету 6-НДФЛ за 2022 год. Кроме того, НДФЛ удержанный 16 января 2023 года при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 года также указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
Заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16 января 2023 года, и НДФЛ указываются в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а также в Справке к нему. В расчете по форме 6-НДФЛ за 2022 год заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16.01.2023, не указывается.
То есть , мы должны показать сумму аванса по каждому сотруднику в отчете 6 НДФЛ за 2022 г.? у нас 850 человек. Это нереально. Мы не удерживали НДФЛ с аванса, выплатили всю сумму. Уже выдали много справок по форме 2 НДФЛ за 2022 г. сотрудникам.
Подскажите пожалуйста как дальше действовать. Программа ЗУП 3.1. ( Из-за того, что мы не удержали НДФЛ в документе «Начисление заработной платы за первую половину месяца», у нас не попадает сумма дохода в справки 2НДФЛ и в отчетность 6 НДФЛ )
Здравствуйте!
Ваш вопрос требует время на проработку. По результатам напишу.
Добрый день! Уточняю: Мы использовали способ расчета -» расчет за первую половину месяца» как и положено. НДФЛ не удерживали при выплате. Согласно данной схеме , мы должны всю зарплату за декабрь отразить в НДФЛ за 1-й квартал 2023 г. Но смущает письмо разъяснение от ФНС , указанное выше. Они пишут, что независимо удержали НДФЛ или нет, отразить сумму аванса необходимо в отчете 6 НДФЛ за 2022 г. Тогда по логике нужно поставить НДФЛ исчисленный с аванса и ставить как не удержанный. В консультанте Плюс также пишут , что это непонятные разъяснения. Цитирую » Полагаем, что безопаснее дату получения дохода, соответствующего этой части зарплаты (выплаченного аванса в декабре) , определить по правилам п. 2 ст. 223 НК РФ как последний день декабря 2022 г. и отразить этот доход в расчете за 2022 г. , поскольку дата выплаты не позволяет отнести его к доходам 2023 г. , применением пп. 1 п. 1ст 223 НК РФ» . Подробный анализ по сотруднику прикрепила.
Здравствуйте!
Вопрос в проработке.
По результатам планируем выпустить статью с рекомендациями как отразить ситуацию в ЗУП 3.
Пришлю вам тогда ссылку, когда статья выйдет
Здравствуйте!
Вышла статья по вашему вопросу — НДФЛ С ДЕКАБРЬСКОГО АВАНСА НЕ УДЕРЖАЛИ В ДЕКАБРЕ — КАК БЫТЬ С 6-НДФЛ
Часть действий вам делать уже не нужно, т.к. НДФЛ вы все-таки рассчитали в «Начислении зарплаты за первую половину месяца».
Если появятся вопросы, то пишите.
Благодарю!
Добрый день. Пытаюсь смоделировать ситуацию в типовой Демо-базе. Почему может не заполняться 6-НДФЛ?
Разобралась.