Уведомление по ЕНП у налогового агента при выплате дохода иностранному контрагенту в 1С

Вопрос задал Елена П. (Москва)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Здравствуйте.
31.01.23 перечислили аванс организации — резиденту Армении. По этому платежу наша организация является налоговым агентом по НДС.
16.01.23 перечислили проценты по договору займа резиденту Швейцарии. По этой выплате организация является налоговым агентом с дохода за выплаченные проценты (как дивиденды).
Подскажите, пожалуйста, как правильно указать в Уведомлении за какой период должен быть платеж, в какой сумме и КБК?
23.01.23 доначислили НДФЛ за 2022г, НДФЛ отражен в 6-НДФЛ, удержали 03.02.23 при выплате зарплаты за январь. Перечислен должен быть по сроку 28.02.23.
Должны показать эту сумму в Уведомлении 25.02.2023?
В Отчете от Бухэксперт «Анализ НДФЛ по месяцам с 2023» эта сумма не попадает, она удержана при выплате 03.02.23. Это верно? Т.е. при уплате налога включаем эту сумму, а в этом отчете нет?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. НДС налогового агента перечисляется в составе общей суммы ЕНП. При уплате НДС уведомления подавать не надо.
    Подробнее:
    Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство) (НДС НАЛОГОВОГО АГЕНТА)
    Уплата НДС налоговым агентом с 2023 в 1С

    НДФЛ исчисленный и удержанный при выплате процентов по договору займа за период с 1 по 22 января перечисляется не позднее 28 января в составе ЕНП.
    Срок подачи уведомления по НДФЛ, исчисленному и удержанному 16.01.23 — 25 января:
    Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2023 года
    Порядок заполнения уведомления:
    Как заполнить налоговое уведомление по НДФЛ и взносам — памятка от ФНС
    ФНС рассказала, как заполнять уведомление по ЕНП

    По КБК необходимо сверится с перечнем, приведенным в Приказе Минфина от 17.05.2022 N 75н

    Срок подачи уведомления по НДФЛ зависит от того, когда налог исчислен и удержан.
    Если НДФЛ начислен и удержан в период с 23 января по 22 февраля, уведомление по нему подается 27 февраля.

    Вопрос по формированию отчета «Анализ НДФЛ по месяцам с 2023» задайте, пожалуйста, в рубрикаторе ЗУП.

  2. Добрый день.
    16.01.23 перечислили проценты по договору займа организации резиденту Швейцарии. По этой выплате организация является налоговым агентом с дохода иностр. организации за выплаченные проценты (как дивиденды).
    В этом случае когда подать уведомление, какой период указать? Поясните, пожалуйста, по какому курсу рассчитывать налог?
    Или подать Расчет за 1 квартал? Срок оплаты 28.04.23?
    Правильно поняла, что налоговый агент по НДС с услуг нерезидента от 31.01.23 подает декларацию по НДС, уведомления на 1/3 уже не подавать и сроки перечисления 28.04.23, 28.05.23, 28.06,23?

    1. Так как вы выплачиваете доходы физлицу, а не организации, то как обсуждали в предыдущем комментарии.
      Единый срок уплаты НДФЛ для всех доходов, зависит от даты выплаты:
      • С 1 по 22 января – 28 января
      • Для месяцев кроме января с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца – 28 число текущего месяца
      • С 23 по 31 декабря – последний рабочий день года
      Уведомление подается не позднее 25 числа месяца, в котором необходимо уплатить НДФЛ. Для декабря – дополнительное уведомление в последний рабочий день года
      Подробнее разобрали на семинаре (рубрикатор ЗУП):
      НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 3: Кейсы по расчету НДФЛ в 2023 году (НДФЛ нерезидентов).
      По указанию отчетного периода:
      Как заполнить налоговое уведомление по НДФЛ и взносам — памятка от ФНС

      «Поясните, пожалуйста, по какому курсу рассчитывать налог?» Если правильно поняла, вопрос как определить налоговую базу, если доход выплачивается в валюте? Доходы, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения указанных доходов (п. 5 ст. 210 НК РФ).

      Агентский НДС (ст. 161 НК РФ) уплачивается вместе с обычным НДС в составе ЕНП по общему сроку по 1/3 (п. 7 ст. 6.1, п. 1, 4 ст. 174 НК РФ, Письмо ФНС N СД-3-3/9545@ от 02.09.2022). Вместо Уведомления оформляете Операция по ЕНС.
      Подробнее:
      Отражение НДС налогового агента при покупке электронных услуг с 2023 в 1С
      Декларация по НДС за 4 квартал 2022 в 1С
      Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С
      .

  3. Здравствуйте.
    По выплате 16.01.23 наша организация является налоговым агентом с дохода иностр. организации за выплаченные проценты по договору займа (как дивиденды). Выплачиваем проценты юридическому лицу, не физическому. У нас обязанность подавать Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям и уплачивать налог в бюджет.

    1. Благодарю за уточнение. Я ошибочно поняла, что речь о физлице, а не организации.
      Если организация — налоговый агент при выплате дохода / дивидендов иностранному контрагенту, уведомление подается до 25 числа месяца, следующего за выплатой дохода, в котором не сдается отчетность (март, июнь, сентябрь):
      Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2023 года
      По формированию в 1С:
      Уведомление по исчисленным налогам по налогу на прибыль, уплачиваемому налоговым агентом с доходов иностранной компании
      .

    1. Рада, если смогла помочь. Ждем вас с новыми вопросами.

Комментарии закрыты.