Добрый день! Прошу пояснить порядок отражения в 1С НДС налогового агента при покупки эл.услуг в 2023г., с учетом внесенных изменений в порядок перечисления НДС в бюджет.
До 2023г налоговый агент был обязан перечислить НДС в бюджет одновременно с оплатой поставщику. На основании платежа НДС в 1С формировалась счет-фактура налогового агента. Какой порядок действия налогового агента по НДС в 2023 для правильного отражения НДС к уплате и к возмещению в декларации по НДС?
Правильно ли я понимаю, что НДС налогового агента отражается и к уплате и к вычету (в книге покупок и в книге продаж) одновременно в декларации по НДС за квартал, в котором произошла оплата иностранному поставщику? Возможен ли перенос вычета на другие кварталы?
Спасибо.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уведомлений по НДС нет в т.ч по агентскому НДС – отчетность сдается до срока платежа и сумма НДС к моменту уплаты налоговикам уже известна.
НА по НДС имеет право на вычет исчисленного налога (до 2023 – уплаченного).
НДС исчисляется при перечислении оплаты/предоплаты. И на основании оплаты поставщику в 1С оформляется СФ НА — как и ранее.
Необходимо выставить СФ в 1 экз.
Для вычета агентского НДС требуется исчисление НДС и оприходование услуги.
(ст. 161, п. 3 ст. 171 НК РФ)
Дополнительные настройки не нужны в 1С.
Из нового. Когда из Главное — Задачи организации будете оформлять Операцию по ЕНС: Налоги (начисление), то в табличной части будет 1/3 от суммы из Раздела 1 и 1/3 от суммы из Раздела 2.
Где сумма по разделу 2, обязательно надо перейти по ссылке в графе Сумма и там заполнить аналитику.
Начисление и вычет НДС НА будет в одном квартале, если условия для вычета такого НДС соблюдены. Они не изменились, кроме того, что не требуется оплата НДС НА в бюджет. Оплата НДС НА будет вместе с обычным НДС по общим срокам по 1/3.
Переносить вычет обычного НА по НДС нельзя.
По электронным услугам ранее были такие разъяснения Письмо Минфина от 16.11.2021 № 03-07-08/92474, от 20.08.2021 № 03-07-08/67091. По ним — можно переносить вычет НДС на 3 года (п. 2.1 ст. 171 НК РФ), если покупаем эл. услуги у иностранцев, которые состоят на учете в нашей ИФНС по п. 4.6 ст. 83 НК РФ. Но 2.1. ст. 171 НК РФ утратил силу с 1 октября 2022 года — Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 323-ФЗ. Поэтому по данному вопросу оптимально направить запрос в Минфин и ФНС. Пока перенос вычета НДС видится рискованным вариантом.
Дополнительно
Налоговый агент при приобретении электронных услуг у иностранца в 1С
.