Здравствуйте!
УК Организации (ООО) составляет 10 000 руб. , 2 участника (ФЛ). Доли участников составляли по 50%. При выходе одного участника (ФЛ) из состава ООО ему была выплачена действительная стоимость его доли в размере 100 000 руб. НДФЛ не удерживали, т.к. участник владел долей более 5 лет. Долю, принадлежащую после выхода участника Обществу, решено было продать 3-му лицу. Какие налоговые последствия будут у Организации в том случае, если она продаст эту долю по цене, ниже той действительной стоимости, которая была выплачена при выходе участнику (100 000 руб.), например, за 5 000 руб.? Какими проводками в БУ и НУ отражается данная операция? Как в этом случае закрывается 81 сч.?
1С:Предприятие 8.3 (8.3.20.1674)
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Татьяна!
Проводки при продаже доли в УК:
Продажа доли, принадлежащей обществу, другим участникам
По вопросу цены продажи (цена намного ниже номинальной стоимости) хочу заметить, что продажа доли в уставном капитале ниже номинальной стоимости налоговым нарушением не является. Однако налоговая инспекция может сравнить цену сделки с рыночной ценой. Так как статистическая рыночная цена на такой «товар» не может быть сформирована (подобные операции встречаются нечасто, каждое предприятие уникально даже при одинаковом размере уставного капитала), налоговая попросит обоснования цены сделки. Обоснованием может являться, например, стоимость чистых активов предприятия. В идеале – экспертное заключение о стоимости, утвержденное лицензированным оценщиком.
Негативные налоговые последствия могут быть если
— сделка по продаже доли в УК попадает в категорию контролируемых
— сделка к контролируемым не относится, но есть признаки получения необоснованной налоговой выгоды
Материал по теме: Когда можно применить нулевую ставку налога на прибыль при продаже доли в уставном капитале ООО?
Доходы и расходы от реализации доли участником общества .
Добрый день. Продажа доли, принадлежащей ООО, по цене не ниже номинальной (УК = 10 000 руб., 50% — 5 000 руб., как раз по номиналу), а ниже действительной стоимости, которую выплатили участнику при выходе из состава Общества (100 000 руб.)
Здравствуйте, Татьяна!
В законодательстве нет запрета продавать долю в уставном капитале по номинальной стоимости.
При продаже доли по номинальной стоимости риски такие же, как и при продаже доли ниже номинальной стоимости.
Для закрытия счета 81.09 Оформите документ Операция, введенная вручную:
Дт 91.02 Кт 81.09 Списание разницы между действительной стоимостью и номинальной стоимость доли участников статья должна быть — Прочие внереализационные доходы (расходы) (Не учитываемые для целей НУ).
Спасибо!