В сентябре сотруднику начислена разовая премия с выплатой 05.10.2022. С учетом этой премии доход сотрудника превысил 5 млн. руб. При расчете ЗП за сентябрь налог рассчитался по ставке 13%. Зная ошибочное поведение программы в таких случаях (когда программа \»не видит\» доход следующего месяца и ошибочно рассчитывает налог со всего дохода по 13%) был временно введен документ \»Перерасчет НДФЛ\» с периодом октябрь. В него излишне исчисленный налог по 13% подтянулся с минусом, а с части, превышающей 5 млн., доначислился по ставке 15%. Эти цифры были вручную перенесены в Начисление ЗП за сентябрь, вместо рассчитанных автоматически. Документы Перерасчет НДФЛ не сохранялся.
При проверке отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года не было выполнено КС 1.3, т.к. разовая премия, начисленная в сентябре, но выплаченная в октябре, не попало в строку 110, но при этом налог из строки 140 рассчитан как бы с ее учетом. В итоге по строке 140 по ставке 13% указана сумма меньше, чем получается расчетным способом в КС, а по ставке 15% наоборот — в строке 140 сумма больше, чем рассчитано в КС.
Как быть в этом случае? Поправить исчисленный налог в строках 140 вручную таким образом, чтобы он сошелся с цифрами из КС?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Раз премия является единовременной, то для целей учета НДФЛ доход по ней возникает только на дату выплаты, т.е. на 05.10.22 — Учет трудовых премий для целей НДФЛ (ЗУП 3.1.5.170)
По этой причине можно было бы провести начисление премии в октябре 2022. Но тут тогда возникнет вопрос со страховыми взносами, они скорее всего рассчитаны в сентябре, поэтому возникнет разница.
На мой взгляд, необходимо посмотреть, например, в отчете «Сводная справка 2-НДФЛ» за 9 месяцев, какой доход отражен по сотруднику, если меньше 5 млн., то в 6-НДФЛ отражать только по ставке 13%, если больше, то по 13% и 15%. Т.к. для целей учета НДФЛ будущей премии ещё нет.
В «Сводную справку 2-НДФЛ» данная премия не попадает и, соответственно, налог в Справке отражается за 9 месяцев только ставке 13%. Но вопрос немного в другом. Я действовала в соответствии с рекомендациями Елены Гряниной, описанными вот здесь:
https://buhexpert8.ru/1s-zup/ndfl/ndfl-ischislennyj-uderzhannyj-i-perechislennyj/problema-rascheta-naloga-v-mesyatse-prevysheniya-dohoda-5-mln-v-1s.html.
То есть налог за сентябрь был рассчитан исходя из того, что доход сотрудника с учетом начисленной в сентябре премии превысил 5 млн. Если эту премию не принимать в расчет при исчислении НДФЛ за сентябрь, то в октябре, когда программа «увидит» премию, налог пересчитается к уменьшению по 13% и доначислению по 15%, что в свою очередь приведет к необходимости возвращать сотруднику налог, излишне удержанный по ставке 13%.
Или я что-то не так понимаю?
Добрый день! В варианте 1, предложенном по ссылке — Проблема расчета НДФЛ в месяце превышения дохода 5 млн в 1С нет перехода на другой квартал. Если в данном случае было бы так же, то проблем бы не было. У нас получается, что начисление зарплаты проходит в сентябре, и соответственно, в 6-НДФЛ попадает за 9 месяцев, а премия полностью уходит в отчет за год. В итоге в отчете за 9 месяцев мы не видим доход в 5 млн, соответственно, и ставку в 15% показывать не можем, т.к. на 30.09.22 превышение ещё нет.
На мой взгляд, здесь лучше использовать вариант 2, т.е. отразить доход в месяц выплаты. Тогда с заполнением 6-НДФЛ проблем не будет.
Премия принципиально была начислена именно в сентябре и здесь я ничего поделать уже не могу. Поэтому второй вариант не подходит, к сожалению.
Добрый день! Я бы в данном случае сдала 6-НДФЛ как будто пока премии нет (для целей учета НДФЛ так и есть). Т.е. указала бы только ставку 13%. Потому что у нас на 30.09.22 по дате получения дохода в отчете не будет 5 млн, поэтому ставки 15% пока тоже нет.