6 ндфл за 2022год

Вопрос задал Нина А. на странице 6-НДФЛ за 2022 год в 1С

Ответственный за ответ: Грянина Елена (★9.98/10)

Добрый день! Директор не получил заработную плату за 2022 год за пять месяцев ( с августа по декабрь). За 9 месяцев в расчете 6 НДФЛ в строке 110 раздела 2 отразили начисленный доход фл( в том числе за август и сентябрь зарплаты директора) и в строке 140( в т.ч. сумма налога исчисленная с зарплаты директора). Должен ли быть отражен исчисленный, но не выданный доход в строке 110 и в строке 140 ( сумма налога исчисленная с зарплаты директора) в разделе 2 Расчета за 2022г. 6 НДФЛ.

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте! Согласно правилам заполнения 6-НДФЛ

    В Разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

    См. также письма ФНС от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@, от 25.11.2021 N БС-4-11/16428@

    В расчете по форме 6-НДФЛ налоговым агентом указываются суммы дохода в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ.

    Суммы заработной платы, фактически не выплаченные работникам организации (сумма задолженности по заработной плате) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ, не указываются налоговым агентом в расчете по форме 6-НДФЛ.

    Вам получается нужно и отчет за 9 месяцев подать корректировку и в годовом 6-НДФЛ за 2022 год не показывать эти невыплаченные суммы. Так как с 2023 года действуют новые правила определения даты получения дохода для доходов в виде оплаты труда, то получается что зарплата за август-декабрь 2022, выплаченная в 2023 году, будет уже доходом 2023 года.

    1

  2. Спасибо, это все понимаю. Вопрос в том, так как с 1 января 2023 года изменился порядок определения даты фактического получения дохода в виде оплаты труда в учете НДФЛ, а в ноябре и декабре был исчислен налог с превышения дохода 5000000-00, то когда мы будем выплачивать задолженность по заработной плате за 2022 год НДФЛ перечислим в размере 15% ( за ноябрь и декабрь 2022 год) ?

    1. Нет, вам нужно будет пересчитать налог. Так как доход станет доходом 2023 года, то и превышение дохода нужно будет считать уже для 2023 года.

Комментарии закрыты.