6 ндфл за 2022год

Индивидуальную консультацию запросил Нина А. на странице 6-НДФЛ за 2022 год в 1С

Ответственный за ответ: Грянина Елена (★9.98/10)

Добрый день! Директор не получил заработную плату за 2022 год за пять месяцев ( с августа по декабрь). За 9 месяцев в расчете 6 НДФЛ в строке 110 раздела 2 отразили начисленный доход фл( в том числе за август и сентябрь зарплаты директора) и в строке 140( в т.ч. сумма налога исчисленная с зарплаты директора). Должен ли быть отражен исчисленный, но не выданный доход в строке 110 и в строке 140 ( сумма налога исчисленная с зарплаты директора) в разделе 2 Расчета за 2022г. 6 НДФЛ.

Метки вопроса: —
Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте! Согласно правилам заполнения 6-НДФЛ

    В Разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

    См. также письма ФНС от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@, от 25.11.2021 N БС-4-11/16428@

    В расчете по форме 6-НДФЛ налоговым агентом указываются суммы дохода в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ.

    Суммы заработной платы, фактически не выплаченные работникам организации (сумма задолженности по заработной плате) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ, не указываются налоговым агентом в расчете по форме 6-НДФЛ.

    Вам получается нужно и отчет за 9 месяцев подать корректировку и в годовом 6-НДФЛ за 2022 год не показывать эти невыплаченные суммы. Так как с 2023 года действуют новые правила определения даты получения дохода для доходов в виде оплаты труда, то получается что зарплата за август-декабрь 2022, выплаченная в 2023 году, будет уже доходом 2023 года.

     1

  2. Спасибо, это все понимаю. Вопрос в том, так как с 1 января 2023 года изменился порядок определения даты фактического получения дохода в виде оплаты труда в учете НДФЛ, а в ноябре и декабре был исчислен налог с превышения дохода 5000000-00, то когда мы будем выплачивать задолженность по заработной плате за 2022 год НДФЛ перечислим в размере 15% ( за ноябрь и декабрь 2022 год) ?

    1. Нет, вам нужно будет пересчитать налог. Так как доход станет доходом 2023 года, то и превышение дохода нужно будет считать уже для 2023 года.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Отражение перерасчетов в 6-НДФЛ Добрый день. С отчетности за 2021 год расчет 6-НДФЛ нужно сдавать по новой форме, в частности, изменили принцип отражения доходов…
  2. 6-НДФЛ: ошибка в КС 1.3 в случае начисления в сентябре разовой премии (с выплатой 05.10.22) сотруднику, доход которого с учетом этой премии превысил 5млн. В сентябре сотруднику начислена разовая премия с выплатой 05.10.2022. С учетом этой премии доход сотрудника превысил 5 млн. руб. При…
  3. Отражение в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года , НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года, если доход был получен в декабре 2022 года, а НДФЛ удержан в январе 2023года. В декабре 2022 года в связи с отзывом из отпуска и перерасчетом отпускных выплат, у сотрудника образовался долг по заработной…
  4. Отражение суточных сверх нормы в 6-НДФЛ за 1 полугодие Добрый день. Подскажите, пожалуйста, верное отражение суточных сверх нормы в отчете 6-НДФЛ за 1 полугодие. Авансовый отчет утвержден в июне,…

Статьи по этой теме

  1. Задерживаете зарплату? Обратите внимание на оформление 6-НДФЛ! Выплата зарплаты в четко установленные сроки — безусловная обязанность работодателя. К сожалению, не всегда это выполняется, и иногда заработная плата…
  2. Как заполнить 6-НДФЛ при перечислении отпускных вместе с зарплатой? 29.12.2021 г. работникам перечислили зарплату за декабрь и отпускные за январь 2022 г. Разберем, как будет заполнен отчет 6-НДФЛ в этом случае.…
  3. ТОП-20 вопросов по 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 Вопросы по заполнению 6-НДФЛ В 6-НДФЛ за какой период отразить НДФЛ, удержанный 30.09.2021 г. со сроком перечисления 01.10.2021 г.? Зарплату за сентябрь…
  4. ФНС обновила КС 1.3 для проверки формы 6-НДФЛ с 1 квартала 2023 Источник: Письмо ФНС от 19.04.2023 N БС-4-11/5042@ Информация для: налоговых агентов по НДФЛ ФНС уточнила внутридокументное контрольное соотношение 1.3 к…