Добрый день.
В Учетной политике прописано: «Резервы по сомнительным долгам, по предстоящим расходам на ремонт основных средств, предстоящих расходов на оплату отпусков, на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет – Обществом не создаются.»
В базе ведется балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц.
В 2021 году был отражен Резерв по сомнительным долгам Д91.02. К63 1 млн. В налоговом учете по счету 63 отразила резерв, а по 91.02 отразила постоянную разницу. В 2022 году один резерв восстановлен полностью и я не стала ничего менять. Но другой резерв остался и восстановлен частично. Подскажите, пожалуйста, как правильно исправить ситуацию и отразить корректно временные разницы.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Если я правильно понимаю, надо исправить наличие резерва в НУ на счете 63, т.е. того, который «остался и восстановлен частично»
Посмотрите, пожалуйста, обсуждение вопроса по исправлению с НУ на ВР здесь:
Резерв по сомнительным долгам
При создании резерва только в БУ общий порядок такой.
Разница в стоимости резерва — всегда временная. Поэтому нужно указывать ВР и на счете 63, и на счете 91.02. Статья расходов на 91 — Резервы по сомнительным долгам. Данные налогового учета не заполняете в Операции, — этого достаточно, чтобы в расходах НУ не отразились суммы. И, конечно, сумму на ВР заполнить нужно.
Дополнительно по теме:
Списание Дт задолженности за счет резерва по сомнительным долгам
Резервы по сомнительным долгам различаются в БУ и НУ. Признание ОНА
Резерв по сомнительным долгам и временные/постоянные разницы
Рекомендуем вам перейти все же на балансовый метод без отражения ПР и ВР.
Кратко по балансовому методу можно ознакомиться с материалами здесь:
Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия
.
По исправлению на сч. 63 я поняла, спасибо
А с сч. 91.02 как быть. Ведь постоянные разницы в конце года закрываются.
Да, в конце года эта разница должна закрыться. Можно провести «пробное» закрытие периода по декабрь включительно, чтобы проверить результат.