Не выполняется условие БУ=НУ+ПР+ВР

Индивидуальную консультацию запросил Юлия Ш. (Коломна)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день! В конце 2018 года был создан резерв по сомнительным долгам только в БУ (малое предприятие). В 2019 году резерв был восстановлен тоже только в БУ. Делаю анализ учета по налогу на прибыль. Не выполняется условие БУ=НУ-ПР-ВР. Что с этим делать?

Метки консультации: —
Все комментарии (15)

  2. Добрый день, да, с 2019 года начали применять ПБУ 18. Ссылка мне не помогла.

  3. Вышлите, пожалуйста скрины создания и восстановление резерва.

    1. Здравствуйте!

      Если сумма только в БУ, то значит в НУ эти расходы не принимаются и образуется ПР при затратном методе ПБУ 18/02.
      А у вас стоят суммы только в БУ и ПР как раз не хватает. Поэтому разрыв в Анализе по налогу на прибыль.
      Должно соблюдаться правило БУ = ПР + ВР + НУ.

      У вас должно быть также, как здесь для пеней по НДС
      Как правильно отразить начисление пеней по налогу на прибыль при ПБУ 18/02?
      .
      Материал по теме
      Затратный метод учета разниц по ПБУ 18/02. Контроль БУ=НУ+ПР+ВР
      .

  5. Что я делаю не так?

    1. Давайте смотреть — у вас доход 91.01 по Кт, а не по Дт. Почему сумма ПР по Дт стоит, если разница в доходах в этой Операции? Этот документ не заполняется автоматически — мы его сами заполняем. Поэтому каждое поле очень внимательно проверяем.

  6. Эти операции надо делать только в доходах/расходах?

    1. Везде надо делать, где есть налоговый учет по счетам.
      Это можно посмотреть в Плане счетов. Напротив счета стоит флажок НУ.

      С 2020 года перейдете на балансовый метод ведения ПБУ 18/02 и будет все полегче.
      ПБУ 18/02. Переход на балансовый метод
      .

  7. Почему постоянную разницу отмечаем только по К 91.01, а по Д 62 не отмечаем?

    1. Все должно быть заполнено по суммам НУ всегда, если у счета есть флаг НУ в Плане счетов.
      В вашем случае доход не принимаемся в НУ т.к. в НУ нет резерва — поэтому по нему ставим по Кт — ПР.
      А по Дт 62 счет не участвует никак — поэтому по нему ставим сумму по Дт — НУ.
      Все проводим, перезакрываем месяц и смотрим Анализ еще раз.

  8. Я поставила ПР по кредиту только. Проверка по прибыли прошла. Так? Просто не поняла «по нему ставим сумму Дт-НУ»

    1. Потому что у нас в программе 1С такой алгоритм по затратному методу ПБУ 18/02, что БУ = НУ + ПР + ВР. Поэтому мы обязаны заполнять все Дт и Кт по налоговому учету, если для счета стоит флаг НУ в Плане счетов.
      Для 63 флаг стоит. Но этот счет не формирует ни ВР, ни ПР в данном случае. Значит ставим НУ.

    1. Отлично, что разобрались!

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Списание задолженности за счет резерва по сомнительным долгам только в БУ, не принимая расходы в НУ при применении балансового метода с ПР и ВР в 1С В организации 2 года назад был создан резерв по сомнительным долгам. Сейчас принято решение о списании задолженности из резерва на…
  2. Резервы по сомнительным долгам Здравствуйте. Работаю в Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 (2.0.66.58). ОСНО, метод начисления, микропредприятие. Резерв по сомнительным долгам формирую в БУ…
  3. Возникновение необходимости корректировать прибыль, если начислить резервы задним числом в 1С Здравствуйте! Как создать резерв по сомнительным долгам в НУ среди года? В начале года был убыток и резерв не создавали.…
  4. Создание резерва под обесценение запасов на часть запасов одного наименования в 1С Добрый день. 31 августа 2025 года у нас была проведена оценка товаров на складе на предмет устаревания и потери внешнего…

Статьи по этой теме

  1. Почему в отчете о финансовых результатах восстановление резерва по сомнительным долгам отражается с плюсом в строке Прочие расходы в 1С? Отчисления в оценочные резервы (резервы по сомнительным долгам), в связи с новым стандартом строка попадает свернуто в ОФР с плюсом…
  2. Начислять ли резерв по сомнительным долгам по выданным авансам? Начислять ли резерв на суммы авансов поставщикам, которые числятся по дебету счета 60.02 в 1С? Автоматически резерв формируется по дебиторской…
  3. Как отменить начисление резервов по сомнительным долгам в НУ с начала года в 1С? Резерв по сомнительным долгам Резерв в НУ создается добровольно, по правилам ст. 266 НК РФ (п. 3 ст. 266 НК…
  4. Как можно отменить резерв по НДФЛ в ЛК ЮЛ, если не подавали самостоятельно Заявление на формирование резерва? В Личном кабинете ЕНС зарезервирована сумма 11 тыс. по НДФЛ, дата 26.07.2023. Что делать с этой суммой, как вывести ее…