Списание задолженности за счет резерва по сомнительным долгам только в БУ, не принимая расходы в НУ при применении балансового метода с ПР и ВР в 1С

Вопрос задал Алексей П.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.90/10)

В организации 2 года назад был создан резерв по сомнительным долгам. Сейчас принято решение о списании задолженности из резерва на счет 91.02, не принимая расходы в НУ. Подскажите, как это сделать в 1С Бухгалтерия.
Резерв был создан только в БУ, в НУ была отражена ВР.

Метки вопроса: —

Все комментарии (13)

  2. Вот в этой операции показано что расход по задолженности уменьшает налог на прибыль. А как сделать чтоб не уменьшал?

  3. В данной ситуации можно сделать только одну проводку:
    Дт 63 Кт 60.02 — сумма в БУ и сумма в НУ по сч. 60.02.
    ВР будет только по счету 63.

    Так закроется равенство по НУ счета 60 и не затронем счет 91.

  4. Во вложении проводки из ваших ссылок — у нас сделано все ровно так же, только без первой проводки 91.02 списание задолженности/62.01 (как вы указали специально не затрагивали счет 91.02, т.к. нам не нужно уменьшение прибыли на сумму списываемой задолженности).
    Но в этом случае в Закрытии месяца — Расчет налога на прибыль получается разный налог на прибыль в БУ и НУ, то есть не хватает какой-то проводки.

  5. При создании резерва по сомнительным долгам, так как резерв сформирован только в БУ, сформировался ОНА:
    Дт 09 Кт 68.04.2 — 20% от суммы резерва.

    В момент списания дебиторской задолженности из резерва произойдет погашение ОНА:
    Дт 68.04.2 Кт 09 — 20% от суммы резерва.

    В НУ учете сумму задолженности не списали, а в БУ произошло погашение ОНА.

  6. Да, всё верно, погашение ОНА сформировано Регламентной операцией. Но ведь налог на прибыль в НУ должен быть равен налогу на прибыль в БУ с учетом ПР и ВР. А у нас, после указанных выше операций, они не равны, такого быть не должно

  7. Разница в БУ и НУ может быть.

    Нужно проанализировать справки-расчет по налогу на прибыль за декабрь 2024 г. в БУ и НУ.
    Расход по налогу на прибыль в НУ.

    Уточните, пожалуйста, при начислении резерва по сомнительным долгам в декабре 2023 г. не было разницы в БУ и НУ?

  8. «Уточните, пожалуйста, при начислении резерва по сомнительным долгам в декабре 2023 г. не было разницы в БУ и НУ?» — разницы по справке-расчету по налогу на прибыль в декабре 2023 г. не было, все закрылось ровно.

  9. Приложение

    Формирование резерва по сомнительным долгам в БУ 31.12.2023 г. — Дт 91.02 Кт 63 — сумма в БУ и ВР по Дт и Кт.
    Списание задолженности в БУ 31.12.2024 г. — Дт 63 в БУ и ВР Кт 62.01 — сумма в БУ и НУ.

    Налог на прибыль в БУ и НУ рассчитан одинаково. Произошло только погашение ОНА.
    Разница в 1 руб. из-за корректировки себестоимости номенклатуры.

  10. После всех указанных вами проводок, у нас еще почему-то дополнительно формируется проводка 99.09/68.04.2 на 20% от суммы задолженности

  11. Приложение

    Так как списываем задолженность за счет резерва по сомнительным долгам только в БУ, дополнительно нужно доначислить ПР для верного отражения операций.
    Дт 99.01.1 Кт 000 — только ПР.

    Отражение операции по аналогии с описанием в примере.
    Комплексные разницы: приобретение материалов, если доставка не учитывается в НУ (видео При балансовом методе с отражением ПР и ВР).

  12. Спасибо большое, с последней вашей рекомендацией все получилось!)

  13. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.
    1

Комментарии закрыты.