Резерв по сомнительным долгам

Вопрос задал Алексей П.

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.86/10)

Подскажите, пожалуйста, какие должны сформироваться проводки в БУ и НУ, с учетом ПБУ 18/02:
1. по созданию резерва по сомнительным долгам
2. по восстановлению резерва в связи с частичным погашением долга

Используем 1С:Предприятие 8.3 (8.3.20.1674)

Обсуждение (9)

  1. версия конфигурации 3.0.107.34

  2. Здравствуйте!

    Если вопрос по организации с ПБУ 18, то всегда прикладывайте, пожалуйста, скрин Главное -Учетная политика — История изменений — год, по которому вопрос. Чтоб было видно, какой вариант ПБУ 18 используется в 1С. Должно быть балансовым с 2020 года.

    Резерв по сомнительным долгам формируете в БУ и НУ? Каким образом в 1С, автоматически или вручную?

  3. Вариант ПБУ 18 в 1С — затратный (метод отсрочки). Хотим перейти на балансовый с учетом разниц, но программа делает проводки, которые требуют разъяснений.

    Резерв был сформирован в 2018 году только в БУ, вручную. Скрины прилагаем.

    1. В 2018 год был создан резерв по сомнительным долгам, отражена постоянная разница (в тот период мы трактовали так)
    2. В 2020 году была произведена переквалификация разницы во временную и отражен ОНА (в НУ проводок нет)
    3. В 2021 году частично долг был погашен в размере 4 695,26 р , резерв в этой части восстановлен.

    При переходе с 2021 года на балансовый с учетом разниц 1С списывает ОНА по резерву полностью, т.к. не видит сумм в НУ.

    Как нам корректно перейти на балансовый метод с учетом разниц? Какие правильные проводки БУ НУ должны быть по данным операциям в 1С?

    1. Спасибо за уточнение — вопрос в работе.

      По поводу балансового метода с ПР и ВР — это продуманный и осознанный выбор с учетом этого или пока в размышлениях
      Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
      100% обращений по ошибкам на нашем сайте — это пользователи на балансовом с ПР и ВР.
      Все наши материалы на балансовом методе. На балансовом с ПР и ВР только то, что сейчас в рубрикаторе.

  4. Приложение

    Добрый день, Алексей!
    То, что вижу из справок:
    1. Резерв создан и в бухгалтерском, и в налоговом учете. Разниц нет. Расходы по созданию резерва не признаны, это так. Но по счету 63 Сумма НУ Кт сумма стоит, значит, резерв в НУ создан.
    2. Ручные проводки по начислению ОНА по резерву делать не следовало. Программа сама бы начислила резерв при наличии разниц. Но разниц у вас по счету 63 нет (если проводка от 31.12.2018 — единственная).
    3. Операция от 12.11.2021 также восстановление резерва идет как в БУ, так и в НУ. Разниц здесь я не вижу.
    Это то, что следует из ваших скринов. Но у вас, видимо, реально другая ситуация. Резерв создавался только в БУ. При переходе на балансовый метод с ПР и ВР никаких дополнительных проводок делать не следовало. Программа сама их формировала, даже без переквалификации разниц. Но проводка от 31.12.2018 должна была выглядеть , как на рис.
    При этом, даже если вместо ВР вы везде бы отразили ПР, на 31.12.2020 в межотчетный период программа сама бы начислила ОНА.

    1. Приложение

      Восстановление резерва — обратная операция, но с теми же особенностями. По НУ сумм быть не должно ни по счету 63, ни по 91.01. Тогда программа сама погасит ОНА в сумме 4695,26*20% = 939,05 руб. в ноябре.
      С переходом на балансовый метод никаких дополнительных проводок в части резерва делать не надо. Надо исправить ошибки, которые у вас сейчас есть. А именно:
      1. убрать ручную проводку по начислению ОНА от 01.12.2020
      2. исправить наличие резерва в НУ на счете 63 и проводку по погашению резерва.
      Рекомендую в КОПИИ базы исправить проводки в 2018 году, 2020 и 2021 так, как они должны были быть. И посмотреть, как программа формирует и погашает ОНА. Затем в 2021 году (до 12.11.21) поправить резерв с НУ на ВР, а проводку от 12.11.2021 исправить прямо в операции. И убедиться, что программа сформировала все правильно. Потом уже с 2022 года перейти на балансовый метод.

  5. Приложение

    Исправление с НУ на ВР как на рис. Не забывайте на счете 63 заполнять всю аналитику. Это важно. Программа учитывает резервы пообъектно (по контрагенту, договору, документу).

  6. Спасибо большое за разъяснения!

  7. Рада была помочь! Спасибо за обратную связь.

    1

Комментарии закрыты