Возврат НДФЛ за умершего сотрудника

Вопрос задал Наталия И. (г. Калининград)

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.85/10)

Добрый день! Столкнулись стакой проблемой: Сотрудник ушел в отпуск , будучи в отпуске заболевает, с каждым сданным больничным, мы продлеваем этот отпуск .В итоге сотрудник умирает , отпуск продлить уже невозможно, тогда мы сторнируем этот оставшийся отпуск и начисляем его же в компенсации при увольнении. В результате этот сторнированный НДФЛ остается излишене удержанным. Что с ним делать? Как показать в отчетности? Как излишене удержанный и излишне перчисленный? Или вернуть родственникам( есть заявление ), ведь мы являемся налоговым агентом, и ситуация возникла, тогда когда сотрудник был жив. Спасибо

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день, у нас была аналогичная ситуация. На основании ст. 137 ТК РФ перерасчет выплаченных отпускных производить не нужно. Т.к. отпускные были выплачены еще при жизни — удержание НДФЛ — правомерно.

    1. Елена, спасибо! Но ситуация в том, что отпуск продлевался из -за больничного листа и в итоге, сотрудник умер находясь на больничном. Что-бы начислить этот больничный (последний) надо было либо продлевать отпуск либо сторнировать, т.к. даты совпадали и программа больничный не начисляла. Вот таким образом и возник излишне удержанный НДФЛ.

  3. Елена, спасибо! Но ситуация в том, что отпуск продлевался из -за больничного листа и в итоге, сотрудник умер находясь на больничном. Что-бы начислить этот больничный (последний) надо было либо продлевать отпуск либо сторнировать, т.к. даты совпадали и программа больничный не начисляла. Вот таким образом и возник излишне удержанный НДФЛ.

  4. Здравствуйте!

    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вот что удалось найти по данному вопросу.

    Согласно Письму Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-06/7028:

    В соответствии с п. 1 ст. 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.
    Возврат указанных сумм в ином порядке и иным, чем налогоплательщик, лицам, в том числе наследникам налогоплательщика, положениями ст. 231 и части первой Кодекса не предусмотрен.

    Получается, что вернуть излишне удержанный НДФЛ родственникам нельзя.

    Есть ли особенности по отражению излишне удержанной суммы НДФЛ по умершему сотруднику в 6-НДФЛ, к сожалению, не нашла. Поэтому думаю, что в отчете необходимо показать эту сумму как излишне удержанную.

    Как в дальнейшем в ЗУП 3 списать излишне удержанную сумму НДФЛ можно посмотреть в статье — КАК ЗАКРЫТЬ САЛЬДО ПО НДФЛ НА КОНЕЦ ГОДА — Пример 1. НДФЛ удержан излишне

     1

Комментарии закрыты.