НДФЛ у нерезидента, ставшего резидентом с доходом более 5 млн.

Вопрос задал Оксана Х. (Екатеринбург, Свердловская область)

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

Добрый день!
Работаем в ЗУП 3.1 ПРОФ. Подскажите как правильно должен быть рассчитан НДФЛ в декабре 2021, если с 01.12.2021 сотрудник, имевший статус нерезидента, стал резидентом. Дополнительно к этому сотрудник имеет доход, превышающий 5 млн. руб.

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте! НДФЛ по ставке 30% учитывается в колонке «Налог», поскольку для нерезидентов нет такого понятия, как «превышение». И перечисляется этот налог на тот же КБК, что и налг резидентов по 13%. Так что то, что по колонке «Налог» идет сторно, а по колонке «Налог с превышения» доначисление — это верно.

    Но несколько смущает строка без «Места получения дохода».
    Давайте посмотрим отчет «Анализ НЛДФЛ по месяцам» за весь 2021 год с отбором по этому сотруднику. Приложите, пожалуйста, в формате pdf.

    Посмотрите:

  2. Добрый день! Анализ НДФЛ во вложении.

  3. Подскажите пожалуйста, надо ли удержать у сотрудника НДФЛ, который исчислен в декабре с превышения? Или его как-то зачесть надо?

  4. Юля, еще один момент хочется прояснить. У нас пересорт налога по базам 13% и 15% завис (в справке 2-НДФЛ, например, видно) — по 13% весь излишне удержанный, а в базе по 15% — не удержанный. Как их схлопнуть?

  5. Здравствуйте! В исчисленном НДФЛ у Вас все верно на данный момент!

    Обратите внимание, что мы не аудиторы. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Я считаю, что удерживать с сотрудника НДФЛ по ставке 15% не нужно.
    Письмо Федеральной налоговой службы от 13 августа 2021 г. N СД-4-11/11455@:

    Начиная с месяца, в котором число дней пребывания сотрудника в Российской Федерации в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30 процентов, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов сотрудника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30 процентов.

    .

    За возвратом НДФЛ сотрудник должен будет обратиться в налоговый орган.

    Для устранения «пересортицы» между КБК Вам нужно уточнить платежи в ИФНС:

    Уточнение платежей в рассматриваемых случаях производится в соответствии с пунктом 7 статьи 45 Кодекса в течение 3 лет с момента перечисления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

    Что касается формирования справки 2-НДФЛ в ЗУП, то тут — да весь НДФЛ отражается по той ставке, по которой был фактически удержан и перечислен.
    Как правильно? Этот вопрос лучше адресовать аудитору или уточнить в ИФНС. Пока на практике не довелось столкнуться, конкретных разъяснений не нашла.
    Если нужно «перекинуть», то пожалуй, проще это будет сделать вручную в самой справке.

  6. Добрый день!
    Спасибо за развернутый ответ. Вы нам очень помогли.

Комментарии закрыты.