Отчетность по НДФЛ и страховым взносам с 2021, если не удержали НДФЛ с больничного

Индивидуальную консультацию запросил Светлана Г. (Москва)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый вечер! Бухгалтер в январе2021 года выплатила больничный за декабрь 2020 года со счета организации и не удержала НДФЛ. Хотя все выплаты больничных свыше3х дней напрямую должны с 2021 перечисляться ФСС . Что делать? Как учесть? какими налогами взносами обложить? Как отразить в отчетности по НДФЛ и страховым взносам?

Метки вопроса: —
Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте, Светлана.
    Уточните больничный был начислен в январе 2021 г ? Выплатили всю сумму, а не три дня за счет работодателя?

  2. Да выплатили в январе всю сумму.

  3. У вас излишне выплаченная зарплата сотруднику. Сотрудник может вернуть излишне выплаченную сумму, либо написать заявление на удержание излишне выплаченной зарплаты. Начисления были слеланы по больничному листу, следовательно взносы не начисляются. Удерживается только НДФЛ.
    Как отразить возврат зарплаты помотрите здесь: Как отразить возврат излишне перечисленной зарплаты сотруднику?
    Материал по теме: Ограничение удержаний из зарплаты .

  4. Не получила ответ на последнюю часть. Как отразить в отчетности по НДФЛ и страховым взносам? в какие строчки вписать

  5. Сотрудник отказался вернуть

  6. Здравствуйте, Светлана.
    Если сотрудник отказался вернуть излишне выплаченные суммы по больничному лису, то она выплачивается за счет средств работодателя:
    Дт 69 Кт 70 (сторно)
    Дт 91 Кт 70
    В налоговом учете излишне начисленная сумма пособия, в расходы не включается (абз. 2 — 3 п. 1 ст. 252 НК РФ).
    На не возвращенную сумму пособия необходимо доначислить страховые взносы (письмо Минфина России от 19.10.2017 № 03-15-06/68336). До начисленную сумму страховых взносов можно учесть в составе прочих расходов, (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК, письмо Минфина от 15.07.2013 № 03-03-06/1/27562).
    В отчетах 6-НДФЛ и РСВ не возвращенная сумма отражается так же как выплаты в рамках трудовых отношений.

  7. Спасибо, но нужно уточнение. У нас Некоммерческое партнерство на УСН. Нет прибыли. Есть ли какие-нибудь особенности по этой ситуации для учета и отчетности? И еще в какой момент следует доначислить взносы? Через 3 года когда будет потеряна всякая надежда получить деньги назад? Сотрудник на больничном уже год и нет возможности получить с него хоть какой-то документ. Все отказы в устной форме.

  8. Здравствуйте, Светлана.
    Если сотрудник отказался от возврата денег, то доначисления страховых взносов необходимо сделать в момент обноружения ошибки.
    Вы пишите «У нас Некоммерческое партнерство на УСН. Нет прибыли. Есть ли какие-нибудь особенности по этой ситуации для учета и отчетности?» Нет особенностей нет Сраховые взносы начисляют все организации производящие выплаты физ лицам, не зависимо от наличия прибыли.

  9. Спасибо. Вопрос закрыт.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Премия и аренда ТС без экипажа в 6-НДФЛ с 2021 в 1С 1. Премия по итогам работы за 1-й квартал 2021 года вошла в расчетную ведомость за март 2021 года и выплачена…
  2. 6-НДФЛ, если зарплата выплачивается с задержкой в 1С Добрый день! З/п в организации платится с задержкой в 2-3 месяца, за ноябрь 2020 года перечисляли 25 января 2021 года…
  3. 6-НДФЛ за 2020, если компенсацию при увольнении выплатили в 2021, а НДФЛ не уплатили в 1С 1СБухгалтерия ПРОФ 3.0.87.22 Добрый день. В феврале 2020 работнику начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Работник не вышел работу…
  4. Перечисленный и удержанный налог в 6-НДФЛ, если зарплату выплатили 31.12.21, а НДФЛ списался в банке 01.01.22 в 1С Добрый день, при заполнении 6-НДФЛ в 1с 8.3 сложности. Выплатили зарплату декабря 2021 года 31.12.2021, а НДФЛ списался в банке…

Статьи по этой теме

  1. Ошибка в ЗУП 3.1 — неверно определяется дата возврата НДФЛ При регистрации в ЗУП 3 документа Возврат НДФЛ (Налоги и взносы – Возврат НДФЛ) в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ (с…
  2. Зарплата за декабрь 2021 — как отразить в 6-НДФЛ? С отчетности за 1 квартал 2021 года расчет 6-НДФЛ заполняется по обновленной форме. В Письме ФНС от 09.08.2021 N СД-19-11/283@…
  3. Как в 6-НДФЛ в Разделе 2 отразить излишне удержанный НДФЛ, если возврат зарегистрирован в июне, а выплачен в июле? Сотрудник принес уведомление по имущественному вычету. Расчет НДФЛ к возврату произведен в июне и в ЗУП 3 этим же месяцем…
  4. Внешний отчет 6-НДФЛ для заполнения формы в случае закрытия «обособки» и для выгрузки отчета в XML-формате версии 5.01 (ЗУП 3.1.14.433 - 3.1.14.436 / 3.1.17.97-3.1.17.101) Выпущен внешний отчет для 6-НДФЛ (с 2021 года) для заполнения формы в случае закрытия обособленного подразделения и для выгрузки отчета…